Виды погашения задолженности

Способы урегулирования задолженности в России

Увольнение с работы, потеря трудоспособности, серьезная болезнь близкого человека – все это может стать причиной нарушения графика платежей по кредиту. Юридические лица также не застрахованы от форс-мажорных обстоятельств, потому как любой скачок в экономике может отрицательно сказаться на платежеспособности компании.

Чтобы сохранить контроль над ситуацией, в подобных случаях применяют методы урегулирования задолженности. Рассмотрим наиболее эффективные из них.

Реструктуризация задолженности как способ ее урегулирования

Под реструктуризацией понимают пересмотр условий кредитования, целью которого должно стать снижение финансовой нагрузки на должника. Прибегают к подобным мерам только в случаях потери заемщиком платежеспособности, когда погасить задолженность на прежних условиях ему мешают объективные обстоятельства. Причем эти обстоятельства должны быть подтверждены документально, иначе кредитор не пойдет на такой невыгодный для себя шаг.

В роли подтверждающего документа может выступать:

  • справка с работы о заработной плате;
  • запись в трудовой книжке, доказывающая факт увольнения;
  • медицинское заключение и чеки, подтверждающие дорогостоящее лечение.

Для осуществления реструктуризации кредита физическому лицу необходимо обратится в кредитующий его банк. В заявлении, помимо подробного отражения сложившихся обстоятельств, необходимо указать:

  • реквизиты кредитного договора;
  • изначальные условия кредитования;
  • выплаченную на настоящий момент сумму (с приложением чеков или иных подтверждающих документов);
  • остаток задолженности;
  • уступки, на которые вы рассчитываете (приемлемая для вас сумма, процентная ставка и т.п.).

К заявлению прикладываются подтверждающие документы и копия паспорта.

Наиболее часто используемыми при реструктуризации мерами выступают:

  1. Отсрочка платежа (в этот период приостанавливается начисление процентов).
  2. Снижение процентной ставки (вплоть до минимальной, которая существовала на момент заключения договора).
  3. Продление кредитного периода с целью уменьшения величины ежемесячных платежей.

Применить реструктуризацию можно не только к банковскому кредиту. Подобные меры популярны и в отношениях между контрагентами, при возникновении проблемной задолженности за поставку товаров или по коммерческому кредиту. Зачастую это единственная возможность сохранить бизнес.

Для изменения условий погашения долга с контрагентом заключается новое соглашение. Чтобы кредитор пошел на этот шаг, его можно привлечь дополнительным обеспечением или погашением части обязательств активами. Если дело уже дошло до суда, и по нему открыто исполнительное производство, новое соглашение будет иметь юридическую силу только после его утверждения судебными органами.

Что такое реструктуризация долга? Смотрите в видео ниже:

Взаимозачет

Взаимозачет является наиболее удобным способом прекращения встречных обязательств организаций. Но осуществить его можно только при выполнении определенных условий:

  1. Подтверждение встречных требований двумя соглашениями.
  2. Однородность требований (только в денежной или только в натуральной форме).
  3. Актуальность сроков погашения (срок исковой давности не должен быть истекшим).

В ряде случаев применение взаимозачета вовсе запрещено:

  1. По алиментным обязательствам.
  2. По задолженности в уставный капитал.
  3. По компенсациям за причинение вреда здоровью.
  4. По обязательствам пожизненного содержания.

При выполнении всех условий взаимозачет подтверждается составлением соответствующего акта. В нем могут фигурировать 2 стороны и более, причем каждая должна получить собственный экземпляр документа.

Утвержденного бланка акта взаимозачета не существует, поэтому его составляют в произвольной форме. Документ обязательно должен включать:

  • реквизиты сторон с указанием ФИО и должности ответственного лица (руководитель или иное уполномоченное на подписание акта лицо);
  • перечень документов, на основании которых возникли задолженности;
  • cуммы задолженностей с обеих сторон, а также сумму взаимозачета.

В завершении акт подписывается всеми ответственными лицами. Дополнительно его можно заверить печатью, если юридические лица ее используют.

Рефинансирование долга

Еще один способ урегулирования задолженности – погашение ее за счет вновь взятого кредита. Называется эта процедура рефинансирование, и ее выгода для заемщика заключается в получении более лояльных условий кредитования, а для кредитора в возможности избавления от задолженности, проблемной к взысканию.

Выдача повторного кредита носит строго целевой характер, то есть его можно использовать исключительно на погашение уже имеющихся обязательств. Причем этот пункт прописывается в кредитном договоре, и после погашения старых обязательств кредитору следует предоставить справку, доказывающую целевое использование средств.

Рефинансирование целесообразно при изменениях в экономике, кода процентные ставки в банковском секторе значительно снижаются, и продолжать выплачивать кредит на прежних условиях становится невыгодно. В такой ситуации лучше заключить с банком новый договор на рыночных условиях и одним платежом погасить прежний долг.

Рефинансирование кредитов описано в данном видеосюжете:

Ликвидация

Иногда компанию с большим количеством долгов целесообразнее ликвидировать, чем пытаться восстановить ее платежеспособность. Оставшуюся после реализации активов задолженность кредиторы будут вынуждены списать на внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ).

Суть ликвидации сводится к исключению фирмы из ЕГРЮЛ. Существует несколько разновидностей данной процедуры:

  1. Принудительная ликвидация. Ей подвержены в основном «фирмы-однодневки». Данная разновидность обычно не обходится без привлечения учредителей к ответственности, в том числе в виде погашения задолженности за счет личного имущества.
  2. Ликвидация через банкротство. Может быть упрощенной (добровольной), когда должник самостоятельно обращается в судебные органы с заявлением на признание его банкротом, и полной, когда процесс может быть начат как должником, так и кредитором. Полное списание долгов наиболее вероятно именно при упрощенной процедуре, так как конкурсный управляющий в данном случае назначается из списка должника, что гарантирует защиту его интересов.
  3. Ликвидация через реорганизацию. Предполагает слияние с фирмой-правопреемником, к которой переходит не только все имущество реорганизуемой организации, но и все ее долги. Существенный недостаток заключается в том, что проведение процедуры требует обязательного оповещения всех кредиторов, а те, в свою очередь, вправе приостановить реорганизацию до полного погашения обязательств.
Читайте так же:  Соглашение о внутреннем совместительстве образец

Таким образом, самым приемлемым для списания долгов вариантом является упрощенная процедура банкротства. Ее проведение будет возможным при наличии задолженности от 100 тыс. рублей. Для этого учредителям необходимо составить промежуточный ликвидационный баланс и обратиться в суд с соответствующим заявлением.

Перерасчет задолженности

Высокие темпы инфляции в стране приводят к тому, что невыплаченный вовремя долг начинает постепенно обесцениваться. В таком случае на помощь кредитору может прийти перерасчет задолженности. Данная мера закреплена 08 ГПК РФ.

Перерасчет осуществляется по решению суда, в который заинтересованная сторона должна подать заявление. Рассмотрение заявления происходит в судебном заседании, куда приглашаются обе стороны. Но вопрос может быть разрешен и при неявке должника. Принятое судебными органами решение отвечающая сторона может обжаловать в установленном законом порядке.

Покупка долгов

Чтобы самостоятельно не заниматься взысканием просроченной задолженности, ее можно продать. Покупку долгов осуществляют коллекторские агентства. Чаще всего к их услугам обращаются банки, но и юридические лица вправе продать им свою дебиторскую задолженность. Такая продажа несет определенные убытки, так как происходит по заниженной стоимости, но в случае большого риска невозврата целесообразно вернуть себе хотя бы часть денежных средств.

Продажа задолженности является абсолютно законной процедурой, относящейся к категории товарно-денежных отношений и регулируемой ГК РФ. Она включает в себя следующие этапы:

  1. оценка платежеспособности должника (проводится коллекторами);
  2. согласование суммы сделки;
  3. подписание договора;
  4. расчет по сделке;
  5. передача новому владельцу всей документации по задолженности.

От уровня платежеспособности должника напрямую будет зависеть сумма, которую предложит агентство за задолженность. В случае с безнадежными долгами есть вероятность получить отказ даже от коллекторов.

Уступка

Кредитор может уступить право на взыскание задолженности третьему лицу. Такая процедура носит название уступка права требования или цессия. Цедент может передать долг цессионарию как на возмездной, так и безвозмездной основе. Регулируются данные отношения ст. 382 ГК РФ.

Согласия должника на проведение процедуры не требуется, но он в обязательном порядке должен быть о ней оповещен. Если это не было сделано, и цессионарий не предоставил должнику подтверждающих документов, последний вправе отказаться от исполнения обязательств.

Запрещено использование цессии в случае наличия неразрывной связи прав на взыскание задолженности с личностью кредитора. Под это правило попадают:

  • долги по алиментам;
  • невыплаченные компенсации за причинение вреда жизни и здоровью.

Передача права требования оформляется договором цессии. В нем необходимо указать:

  • сведения о договоре, на основе которого возникла задолженность;
  • объем непогашенных должником обязательств;
  • перечень имеющих к делу документов, которые должны быть переданы цессионарию.

Все подтверждающие обязательства должника документы должны идти в качестве приложения договора цессии. К ним относятся соглашения, накладные, счета-фактуры, акты и т.п.

Инвентаризация и расчет оборачиваемости задолженности

Мероприятие, без которого невозможно урегулирование задолженности, это ее инвентаризация. Чтобы успешно управлять проблемной задолженностью, ее необходимо вовремя обнаруживать, именно для этого и проводится процедура инвентаризации. Причем она является обязательной, так как закон №402-ФЗ от 06.12.2011г. «О бухучете» устанавливает проведение инвентаризации задолженности не менее 1 раза в год.

Отслеживать необходимо как дебиторскую задолженность (нам должны), так и кредиторскую (мы должны). Своевременная инвентаризация долгов дебиторов позволяет контролировать течение сроков исковой давности и вовремя обращаться в суд для принудительного взыскания средств с должников. Отслеживание собственных долгов поможет избежать просрочек и связанных с ними штрафов и неустоек. Также без инвентаризации сложно оценить, можно ли еще брать на себя обязательства или ссужать денежные средства без урона для собственного финансового положения.

Для оценки стабильности финансового положения компании также предназначен коэффициент оборачиваемости. Он характеризует скорость, с которой происходит погашение задолженности.

Расчет ведется по формулам:

  • Оборачиваемость дебиторской задолженности=Выручка/средний остаток по долгам дебиторов за рассматриваемый период
  • Оборачиваемость кредиторской задолженности=Выручка/средняя величина задолженности кредиторов

Первый показатель показывает, сколько раз в течение анализируемого периода компания получила поступления от контрагентов в размере средней величины дебиторской задолженности. Второй показатель аналогичным образом отражает скорость, с которой сама организация расплачивается с кредиторами.

Отдел урегулирования ИФНС

Урегулирование задолженности осуществляется и на государственном уровне. В частности, в ФНС учреждены отделы, занимающиеся контролем задолженности по налогам и сборам. В функции таких отделов входит:

  1. Мониторинг налоговой задолженности (отслеживание причин ее образования, структуры и динамики).
  2. Контроль работы территориальных подразделений в отношении полноты и своевременности поступления налогов в бюджет.
  3. Контроль осуществления возвратов излишне уплаченных (взысканных) денежных средств.
  4. Помощь в организации работы подразделений ФНС при изменении сроков уплаты налогов и сборов.
  5. Контроль объема безнадежных долгов, списываемых подразделениями.
  6. Оценка эффективности используемых мер урегулирования задолженности.

В обязанности отдела урегулирования задолженности ИФНС также входит взаимодействие с правоохранительными органами и иными ведомствами в отношении взыскания с налогоплательщиков просроченных долгов. Кроме того, данный отдел представляет интересы налоговой службы в процедурах банкротства.

Таким образом, мероприятия по урегулированию задолженности необходимы на всех уровнях – от простого гражданина до государства. Применение подобных мер выгодно и кредиторам, и заемщикам. А широкий выбор способов урегулирования позволяет избрать подходящий вариант для любого вида задолженности.

Читайте так же:  Увольнение без отработки после больничного

Корректировка долга в 1С 8.3 и проведение взаимозачета описаны в данном видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/zadolzhennost/sposoby-uregulirovaniya.html

Классификация видов задолженности по различным показателям

Размер имеющейся у экономического субъекта задолженности является основным критерием оценки его финансовой стабильности. Наличие долгов, особенно с истекшим сроком уплаты, всегда негативно сказывается на репутации фирмы и подрывает доверие к ней поставщиков, клиентов, кредитных организаций и иных субъектов.

Задолженностью нужно уметь управлять, чтобы она не переходила допустимые пределы. А это невозможно без изучения ее классификации, так как урегулирование каждого вида задолженности требует особого подхода.

Принципы классификации

Термин задолженность у всех на слуху, им активно пользуются не только в сфере бизнеса, но и в повседневной жизни, поэтому общее представление о нем имеет каждый. Самое простое определение задолженности – это сумма денежных средств, подлежащая уплате в определенный срок в счет погашения возникших перед третьими лицами обязательств. Ее отличительной чертой является учет в денежных единицах.

Классифицируют задолженность по нескольким критериям:

  • по статусу должника;
  • по категории кредитора;
  • по срокам;
  • по степени риска.

Рассмотрим каждую из этих классификаций подробнее.

Виды задолженности

По статусу должника

В роли должников могут выступать:

  1. Юридические лица (организации разных форм собственности).
  2. Физические лица (предприниматели и население).

Задолженность организаций согласно бухгалтерской терминологии делится на 2 большие категории – дебиторскую и кредиторскую.

Дебиторская выражается в долгах, причитающихся фирме со стороны ее контрагентов. Она включает в себя следующие виды задолженности:

  • за реализованные товары или услуги;
  • по полученным векселям;
  • по расчетом с государством (переплата по налогам);
  • при выплате авансов поставщикам;
  • по расчетам с персоналом (подотчетные лица);
  • по внутренним расчетам (с филиалами).

Виды дебиторской задолженности

Кредиторская задолженность — это долги самой фирмы перед третьими лицами. К ней относят такие виды обязательств:

  • перед поставщиками за материалы, товары и услуги;
  • перед покупателями за перечисленные авансы;
  • перед персоналом по выплате зарплаты и иных видов вознаграждений;
  • перед государством (по налогам и страховым взносам)
  • перед кредитными организациями;
  • по выданным векселям.

У простых граждан обычно возникают следующие виды долгов:

В случае отсутствия возможности возвращения долга в срок, у гражданина возникает просроченная задолженность, которая при обращении кредитора в суд обретает статус судебной. ИП, как физические лица, имеют такие же виды долгов, что и остальное население, но в ходе осуществления предпринимательской деятельности у них также возникают разновидности задолженности, присущие юридическим лицам.

По категории кредитора

Задолженность можно классифицировать и по видам субъектов, перед которым возникают обязательства. Наиболее стабильными считаются предприятия, у которых основная доля долгов приходится на расчеты с контрагентами, особенно если это по большей части полученные от покупателей авансы. Такая задолженность возникает при временном разрыве между поставкой товара и его оплатой. Дополнительно ее можно разделить на:

  • подтвержденную (первичной документацией, актом сверки);
  • неподтвержденную (при отсутствии доказывающих факт ее возникновения документов).

Задолженность перед контрагентами также возникает на основании предоставленных коммерческих кредитов.

Значительная часть долгов компании приходится на расчеты с государством. К ним относят обязательства:

  • по налогам (на прибыль, на имущество, НДС, акцизы и т.п.);
  • по страховым взносам (по различным видам социального страхования);
  • по штрафам и пени, начисленным за несвоевременное погашение платежей в бюджет.

Зачастую задолженность возникает и в пользу работников организации. Причиной этому несвоевременная выплата:

Задолжать компания может также своим учредителям или акционерам в отношении распределения полученных доходов. Причем эти лица могут одновременно являться ее работниками.

Сложно представить современный бизнес без кредитных средств, поэтому банковская задолженность является еще одной существенной разновидностью. Помимо обязательств по кредиту, задолженность может также возникать за оказанные банком услуги, например, по обслуживанию расчетного счета.

Если же в качестве кредитора выступает иностранная организация, причем она имеет в распоряжении не менее 20% уставного капитала должника, такая задолженность носит название контролируемой. Контролируемая задолженность возникает и при кредитовании у российской компании, признаваемой аффилированным лицом зарубежного предприятия.

По срокам

По срокам погашения задолженность делится на:
  • краткосрочную (срок менее 12 месяцев);
  • долгосрочную (свыше 1 года).

Другая классификация зависит от своевременности погашения. Выделяют задолженность:

  • просроченную;
  • текущую (срок погашения еще не наступил).

Для взыскания просроченной задолженности кредитор может обратиться в судебные органы. При принятии положительного решения судом, в ФССП направляется исполнительный лист, на основании которого к должнику судебными приставами будут приняты меры принудительного взыскания. В частности, средства могут быть просто списаны с его счета. В данном случае это уже будет задолженность по исполнительному производству.

По степени риска

Задолженность принято подразделять на виды в зависимости от величины риска невозврата. Данную классификацию устанавливает Положение Центробанка №254-П от 26.03.2004г. В нее входит задолженность:

  1. Стандартная (риск невозврата отсутствует).
  2. Нестандартная (риск в пределах 20%).
  3. Сомнительная (21-50% риска).
  4. Проблемная (51-100% вероятность невозврата).
  5. Безнадежная (возврата не ожидается).

Чтобы долги не переходили в категорию безнадежных, над ними необходимо осуществлять управление. Наиболее выгодным как для заемщика, так и для кредитора является способ урегулирования задолженности с помощью ее реструктуризации. Под ней подразумевается:

  • продление срока погашения;
  • установка льготного периода, в который не начисляются проценты;
  • частичное списание долга при условии его скорейшего погашения;
  • пересмотр величины процентов и неустойки;
  • погашение за счет неденежных активов;
  • рефинансирование (получение нового долга для оплаты старого).
Читайте так же:  Соглашение об уплате алиментов в зарубежных странах

Для осуществления данных действий между кредитором и должником заключается дополнительное соглашение. В результате кредитор получает шанс вернуть свои деньги, а заемщик исполнить обязательства на облегченных условиях.

При формировании задолженности нужно тщательно взвесить все за и против, оценить свои реальные возможности и заранее предусмотреть порядок действий в случае возникновения проблем с возвратом. Это правило касается не только привлечения банковских кредитов, но и любых видов задолженности, будь то желание придержать причитающиеся персоналу средства, или повременить с расчетом с поставщиками.

Виды задолженности описаны в данном видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/zadolzhennost/klassifikatsiya.html

Что такое дебиторская задолженность предприятия и что она показывает?

Людям, которые связаны с финансовой деятельностью очень часто приходится слышать слова «дебиторская задолженность», но далеко не каждый полностью понимает смысл этого понятия.

Что считается дебиторской задолженностью предприятия

Дебиторская задолженность в бухгалтерии подразумевает сумму долгов, которые причитаются предприятию или компании со стороны потребителя (приобретателя) или прочих категории дебиторов за уже исполненные услуги. При этом организация имеет расчет на получение данного долга в конкретные сроки, согласуемые с дебитором.

Дебитор – лицо, являющееся должником организации, оказывающей услуги или продающей товары.

Если глубже погрузиться в терминологию, то данный вид задолженности есть разновидность актива, при этом следует учитывать, что средства, составляющие сумму долга не находятся на счете предприятия, что негативно сказывается на балансе и финансовом положении.

Это позволяет значительно увеличить объемы сбыта или круг потенциальных клиентов посредством предоставления отсрочек по платежам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно !

Структура дебиторской задолженности и расчет ДЗ и ее средней величины

Для нормального функционирования предприятия требуется выстраивание системы управления финансовыми рисками, неотъемлемой частью которой должен стать анализ дебиторской задолженности для своевременного выявление возможности не возврата средств.

Что такое дебиторская задолженность-смотрите в этом видео:

На первоначальном этапе построения подобной системы следует учитывать все данные об имеющейся ДЗ по датам, для чего необходимо распределить ее по составным частям структуры:

  • общая сумма долга и количество должников;
  • доля, составляемая «дебиторкой» в финансовом портфеле организации;
  • разделение задолженности по временным характеристикам;
  • распределение долга по размеру выплат.

Самая простая формула расчета дебиторской задолженности (ДЗ) будет иметь вид:

ДЗ1 –задолженность на конец предыдущего отчетного периода;

Т – стоимость услуг по договору;

Р – поступления от реализации.

К примеру, чтобы определить среднюю ДЗ, необходимо сумму значений величины дебиторской задолженности на начало и конец периода, разделить пополам.

Также для более полного расчета ДЗ может учитываться оборачиваемость, рыночная стоимость, период сбора задолженности. При этом важно учитывать именно коэффициент оборачиваемости, наглядно демонстрирующий процент вырученных средств на потраченный рубль.

Формула для вычисления оборачиваемости имеет следующий вид:

Ко=Р/средняя ДЗ, где

Ко – коэффициент оборачиваемости;

Р – выручка, полученная организацией от продажи в кредит.

Еще одним показателем, который высчитывается математически и отражает оборачиваемость в днях, позволяет представить в цифрах срок возврата ДЗ. Этот показатель высчитывается по формуле:

Код – срок оборачиваемости;

T – период времени, подвергаемого анализу.

Виды задолженности, такие как, краткосрочная и долгосрочная и другие

Существует большое количество критериев, позволяющих распределить ДЗ по видам. Первым, самым крупным делением задолженности служит ее распределение по времени погашения причитающегося долга:

  • краткосрочная ДЗ. В эту группу включаются суммы, которые ожидаются к поступлению на счета организации в течение текущего финансового года;
  • долгосрочная ДЗ. Она включает в себя выплаты, которые должны поступить на счет в срок более года после наступления окончания отчетного периода.

Временное разделение устанавливается Приказом Минфина РФ №43 Н от 06.07.1999 года, где четко прописаны виды задолженности по срокам погашения.

Следующим критерием, определяющим виды ДЗ, является поступление оплаты. В данном случае задолженность будет делиться на:

  • нормальную ДЗ, включающую в себя средства за оказанные услуги или проданные товары, сроки поступления которых еще не наступили согласно действующему договору;
  • просроченная ДЗ, когда суммы за выполненную в срок работу не поступили на счета организации вовремя.

Следуя этому правилу просроченная задолженность подразделяется на:

  • сомнительную, когда финансовое положение дебитора далеко от стабильного, но шанс получить денежные средства существует;
  • безнадежную, образующуюся в случаях банкротства дебитора. В этом случае рассчитывать на возвращение долга не следует.
  • отсроченная задолженность. Вид, отличающийся продлением сроков выплаты долга после предварительного соглашения сторон.

В бухгалтерии принято выделять еще одну разновидность задолженности, определяемую по объекту долга:

  • товары, услуги или прочие виды работ в соответствии с договором;
  • обязательства по полученным векселям;
  • расчетные операции с бюджетом, что включает в себя налог на добавочную стоимость, уплачиваемый при прохождении таможенного контроля в случае ввоза товара в страну;
  • финансовые отношения с персоналом, особенно с материально ответственными лицами;
Читайте так же:  Способы не платить кредит банку

Причины возникновения дебиторской задолженности

Если разновидностей задолженности несколько, то причин ее появления намного меньше. Две основные причины, приводящие к появлению долга заключаются в:

  • осуществлении процесса нормальной деятельности, во время которой происходит образование долга в силу несвоевременной проплаты заказчиками выполненной работы;
  • неудовлетворительное состояние платежной дисциплины, включающая в себя не только несвоевременное исполнение должниками возлагаемых на них договором обязательств по своевременной оплате, но также неграмотное составление самих договорных документов.

Первичный документ появляется в момент совершения операции (сделки) или сразу после ее завершения.

Существует возможность указать момент перехода обязательств выплаты долга отдельно в «теле» договора. Именно этот срок будет отражаться в соответствующей строке бухгалтерской отчетности.

Дебиторскую задолженность можно продать, а как именно это сделать узнаете из этого видео:

Если в договоре отдельно не проговаривается срок наступления обязательств по выплате долга покупателем, то в соответствии с требованиями ГК РФ временем возникновения подобных обстоятельств считается момент отгрузки товара продавцом или отпуска услуги, что подтверждается актом выполненных работ или оформлением транспортной накладной.

Инвентаризация – возможность четко отследить имеющуюся задолженность

Чтобы полностью знать масштабы имеющихся долгов со стороны дебиторов регулярно требуется проводить процесс инвентаризации ДЗ посредством актов сверки по каждому конкретному договору.

Следует иметь в виду, что момент подписания акта сверки является временем прекращения действия текущей ДЗ и является точкой отсчета нового периода.

При проведении процесса инвентаризации ДЗ важно правильно оценивать объем просроченной и сомнительной задолженности. Также не менее важным является определение возможности формирования резерва в балансе предприятия исходя из суммы сомнительного долга.

Это требует анализа всех сумм, имеющихся в графе «дебиторская задолженность» на предмет их сомнительности. Задолженность, объектом которой являются расчеты с персоналом, также требует учета и объективной оценки.

Еще одним действием при инвентаризации является анализ имеющихся дебетовых остатков по счетам, предполагающим налоговые выплаты. Это действие проводится с целью выявления совершенных переплат.

Уступка дебиторской задолженности по договору цессии

Нередко у организации возникают ситуации, когда требуется продать имеющуюся ДЗ. Совершение данной сделки осуществляется в рамках договор уступки права, иначе называемого договор цессии.

Сумма приобретения будет являться для цессионария начальной стоимостью дебиторской задолженности. Еще одним важным нюансом перепродажи ДЗ является налогообложение.

Если предметом договора цессии являются услуги или товары, подлежащие налогообложению, то НДС выплачивается организацией-приобретателем не только с суммы задолженности, но также с разницы, на которую действительная ДЗ превышает стоимость сделки.

При этом совершенно не важно, насколько меньше оказалась цена совершенной сделки, НДС придется заплатить полностью.

Дебиторская задолженность банка

Любая организация, осуществляющая любой вид деятельности, обязательно имеет дебиторскую задолженность. Банковский сектор не исключение из данного правила.

Сюда могут входить продажа векселей, банковских активов и ценных бумаг. Преимущественно в банковском секторе существует краткосрочная дебиторская задолженность, которая образуется при выдаче кредитов или кредитных карт.

Каждому банку очень важно следить за уровнем имеющейся задолженности, поскольку значительное увеличение ДЗ может стать причиной финансового краха регулятора и привести к невозможности обеспечить действующие вклады или обязательства, в которых банк сам выступает дебитором.

Дебиторская задолженность – основной показатель, наряду с кредиторской, который должен оцениваться при анализе финансового положения предприятия. Именно от ДЗ зависит уровень благополучия компании или организации и он относиться к определяющим параметром ликвидности.

Источник: http://dolg.guru/zadolzhennost/kreditorskaya-i-debitorskaya/debitorskaya-zadolzhennost.html

Взыскание дебиторской задолженности

Вот виды долгов, которые принято понимать под дебиторской задолженностью:
  • за отгруженную продукцию
  • за выполненные работы
  • за оказанные услуги
  • по выплаченным авансам
  • по выданным в подотчет суммам (для работников самой организации)

В бухгалтерском учете дебиторская задолженность это один из элементов активов предприятия. Наряду с такими объектами, как оборотные средства, оборудование, недвижимость.
Ежегодно предприятие должно проводить инвентаризацию своих обязательств, с целью уточнить их наличие, оценить текущее состояние и перспективы закрытия.
Для классификации обязательств принято использовать следующие определения:

Документально подтвержденная дебиторская задолженность

Этот вид задолженности подразумевает, что имеются первичные документы бухгалтерского учета, такие как:

  • договоры
  • счета-фактуры
  • акты выполненных работ и оказанных услуг
  • платежные поручения
  • акты сверки
  • прочие документы, документально обосновывающие требования

С помощью перечисленных документов юристу возможно установить, на каком основании возникла задолженность, срок возникновения, размер обязательства и возможность начисления штрафных санкций.

Текущая дебиторская задолженность
Этот вид задолженности касается обязательств, срок исполнения по которым еще не завершен, или продлен по соглашению сторон. В практике хозяйствующего субъекта существование данного вида задолженности является нормальным.
Тем не менее, нужно постоянно мониторить состояние текущей задолженности.
В случае просрочки обязательств по текущей задолженности, следует позаботиться о надлежащем их документальном оформлении — акты, претензии, сверка и прочее.

Просроченная дебиторская задолженность
Долг, срок погашения которого истек. Работа по возврату этого вида задолженности должна начинаться как можно быстрее, поскольку с течением времени вероятность успешного взыскания уменьшается.
Просроченная дебиторская задолженность (просроченный долг) в зависимости от давности ее существования, принимает следующие виды

Виды просроченных долгов

Это задолженность, которая не погашена в срок и в отношении которой отсутствует залог, поручительство или банковская гарантия

Вид задолженности, сроки исковой давности по которой уже истекли. Либо долги невозможно взыскать в связи с актом государственного органа или ликвидацией должника.

Читайте так же:  Подведомственность исков о взыскании алиментов

Очевидно, что работа по взысканию просроченной дебиторской задолженности должна начинаться как можно раньше и должна носить системный характер, а не проводиться от случая к случаю.

Под системностью я понимаю постоянное взаимодействие отдела продаж, бухгалтерии и юридической службы.
Оно должно быть налажено таким образом, чтобы при возникновении просрочки оплаты обязательств претензия и последующие документы были направлены своевременно и в полном объеме, обеспечивающем, в перспективе, успешный ход дела в суде.
Имеет смысл для обеспечения данной процедуры разработать и внедрить на предприятии определенный порядок действий, в виде регламента или приказа и ознакомить с ним всех сотрудников, кого он касается.

Иногда «дебиторка» возникает в результате несогласованных действий бухгалтерских служб двух предприятий. И в ходе проведения сверки становится ясно, что фактически долга не существует, но он был неправильно оформлен в бухгалтерском учете.
Данная ситуация «лечится» проведением дополнительных (исправительных) бухгалтерских проводок.
Существуют также иные возможности урегулировать долговые обязательства.

Зачет как метод погашения дебиторской задолженности

Встречные однородные требования двух юридических лиц возможно погасить взаимным зачетом, при соблюдении следующих требований:

  • оба предприятия взаимно и одновременно являются и кредитором и дебитором одно для другого
  • срок выполнения обязательства уже наступил, либо не определен, либо определен как момент выставления кредитором требования
  • срок исковой давности не истек
  • требования не касаются вреда жизни и здоровью
  • зачет не запрещен законом или договором

В принципе, зачет можно проводить по заявлению одной стороны. Но лучше сделать это взаимно, с оформлением сопутствующих документов.

Новация дебиторской задолженности в заем
По сути это замена обязательства, возникшего из какого-либо вида договора, договором займа. Может применяться для изменения условий погашения задолженности, сроков, процентных ставок и т.д. Оформляется по правилам, предусмотренным для заключения договора займа.

Отступное как метод погашения дебиторской задолженности
Если у должника нет денег для погашения долга, но есть имущество, в приобретении которого заинтересован кредитор, то долг может быть погашен за счет данного имущества, переданного должником кредитору.
В договоре об отступном следует конкретизировать, какое имущество подлежит передаче, во сколько оно оценивается сторонами, порядок переоформления (если нужно) и т.д.

Уступка права требования (цессия)
В последнее время многие организации профессионально занимаются возвратом долгов. Это коллекторские агентства.
Кредитор может уступить право требования по договору, где образовалась дебиторская задолженность, лицу заинтересованному в ее приобретении.
Естественно, цена такой сделки будет меньше, чем сама задолженность. На сколько — зависит от конкретной сделки и перспектив взыскания.
Согласия должника при этом не требуется, достаточно уведомить его.

Если принято решение самостоятельно заниматься взысканием дебиторской задолженности, желательно направить должнику претензию. Это позволит сформулировать вашу позицию и выяснить наличие возражений у должника. Кроме того, в некоторых случаях договор содержит условие об обязательном досудебном урегулировании спора.

Претензия должна содержать:

  • требование об уплате долга, с обоснованием, из чего долг возник
  • расчет суммы долга
  • расчет процентов
  • установление срока для возврата
  • предупреждение об обращении в суд

Подписать претензию должно уполномоченное лицо. Необходимо приложить к претензии копии документов и получить подтверждение того, что претензия вручена должнику.
Если в установленный срок изложенные в претензии требования не удовлетворены это железное основание для обращения в суд.

Правила предъявления требований в суд установлены Арбитражным процессуальным кодексом и здесь я их рассматривать не буду.

Нужно только помнить, что доказывать свою правоту по делу о взыскании задолженности обязан сам истец.
Поэтому так важно тщательно подготовиться к судебному заседанию, изучить практику, предоставить нужные документы.

Во всех случаях рекомендуется одновременно с направлением искового заявления заявить ходатайство о применении обеспечительных мер — наложении ареста на расчетные счета и другое имущество должника.
Эта мера позволит во-первых избежать экстренной распродажи должником своего имущества, а во-вторых подстегнет его к скорейшему погашению задолженности.

Кроме взыскания суммы основного долга, суд вправе возложить на должника оплату штрафов, пеней, неустоек, а также расходы, понесенные истцом на оплату государственной пошлины и юридических услуг.

После вступления решения суда в законную силу, истцу выдают на руки исполнительный лист, который должен быть предъявлен в службу судебных приставов.
Насколько успешной будет процедура исполнения судебного решения — зависит от расторопности пристава и опыта юриста, который контролирует ход исполнительного производства со стороны взыскателя.
К сожалению, на практике это длительный процесс.

И самым неприятным для взыскателя случаем является банкротство должника (дебитора).
Законом о банкротстве определена очередность платежей.
Платежи по договорам относятся к третьей очереди.
Таким образом, существует значительный риск, что на всех кредиторов имущества должника не хватит.
Статья 142 Закона о банкротстве гласит, что требования кредиторов, не удовлетворенные по причине недостаточности имущества должника, считаются погашенными.
В таком случае, кредитору остается только списать долг контрагента, как нереальный к взысканию.

Искренне надеюсь, что это не ваш случай. Рекомендую заранее обратиться к юристу.

Если статья была вам полезна, поделитесь ей в социальных сетях

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://profsovet.com/vzyiskanie-debitorskoy-zadolzhennosti/

Виды погашения задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here