Средства на погашение кредиторской задолженности

Статья 36. Погашение кредиторской задолженности

Статья 36. Погашение кредиторской задолженности

1. Установить, что в составе расходов, предусмотренных статьями 7 и 9 настоящего Закона, предусмотрены средства на погашение кредиторской задолженности, сложившейся на 1 января 2002 года, в сумме 941520 тыс. рублей, в том числе:

Охрана окружающей природной среды и природных ресурсов, гидрометеорология, картография и геодезия

— капитальный ремонт зеленых насаждений

— содержание зеленых насаждений

Транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика

— дотация на покрытие убытков от эксплуатации наземного пассажирского транспорта, капитальный ремонт трамвайных путей и контактно-кабельных сетей

— капитальный ремонт жилищного фонда

— расходы по эксплуатации жилищного фонда

— расходы на благоустройство города

— текущий ремонт зданий и сооружений

Здравоохранение и физическая культура

— медикаменты и перевязочные средства

— прочие текущие расходы

— ремонт оборудования и инвентаря

2. Разрешить главным распорядителям средств бюджета города Москвы направлять средства, предусмотренные настоящим Законом на финансирование капитальных вложений, на оплату выполненных до 1 января 2002 года и принятых заказчиками работ по объектам, включенным в утвержденную Правительством Москвы инвестиционную программу города на 2002 год.

> Доходы от сдачи в аренду государственного имущества и земельных участков по государственным учреждениям культуры

Содержание Закон г. Москвы от 23 ноября 2001 г. N 60 «О бюджете города Москвы на 2002 год»

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Источник: http://base.garant.ru/3973578/d83dadc1d9eb82a4be83885f2efeee52/

Вопрос: Учредитель планирует выделить средства для погашения кредиторской задолженности, образовавшейся у муниципального автономного учреждения по итогам выполнения муниципального задания 2014 года, за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания 2015 года. Можно ли включить расходы на погашение кредиторской задолженности 2014 года в расчет субсидии 2015 года на выполнение муниципального задания? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, январь 2015 г.)

Учредитель планирует выделить средства для погашения кредиторской задолженности, образовавшейся у муниципального автономного учреждения по итогам выполнения муниципального задания 2014 года, за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания 2015 года.

Можно ли включить расходы на погашение кредиторской задолженности 2014 года в расчет субсидии 2015 года на выполнение муниципального задания?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Если в муниципальном автономном учреждении в рамках деятельности по выполнению муниципального задания в прошлом году образовалась кредиторская задолженность, орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя в отношении автономного учреждения, может принять решение о выделении учреждению целевой субсидии, предусмотренной абзацем вторым п. 1 ст. 78.1 БК РФ, для погашения указанной задолженности в текущем финансовом году.

Расходы на погашение такой кредиторской задолженности прошлого года не могут быть включены в расчет субсидии текущего года на выполнение муниципального задания, предусмотренной абзацем первым п. 1 ст. 78.1 БК РФ.

Прежде всего отметим, что собственник имущества автономного учреждения не несет ответственность по обязательствам автономного учреждения за исключением обязательств, связанных с причинением вреда гражданам (п. 6 ст. 123.22 ГК РФ).

Согласно абзацу первому п. 1 ст. 78.1 БК РФ бюджетные денежные средства предоставляются автономным учреждениям для достижения определенной цели — выполнения задания, а направления расходования этих средств учреждения определяют самостоятельно путем утверждения (изменения) показателей Плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

— объема и качества услуг (работ) согласно государственному (муниципальному) заданию;

— нормативных затрат на оказание услуг, на содержание имущества учреждения.

Поэтому расходы на погашение кредиторской задолженности прошлого года, образовавшейся в рамках деятельности по выполнению муниципального задания, не могут быть включены в расчет субсидии текущего года на выполнение муниципального задания, предусмотренной абзацем первым п. 1 ст. 78.1 БК РФ.

Увеличение размера финансового обеспечения выполнения государственного (муниципального) задания является обязанностью учредителя в случае увеличения объемов государственного (муниципального) задания, доведенного учреждению ранее, при условии досрочного выполнения государственного (муниципального) задания, а также при наличии необходимости в дальнейшем предоставления государственным (муниципальным) учреждением до конца текущего года государственных (муниципальных) услуг. В случае несанкционированного перевыполнения государственного (муниципального) задания орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя, вправе отказать учреждению в возмещении понесенных расходов (смотрите Рекомендации Минфина России от 22.10.2013).

В то же время в рамках своих полномочий учредитель может принять решение о предоставлении автономному учреждению целевой субсидии в порядке, предусмотренном абзацем вторым п. 1 ст. 78.1 БК РФ для погашения кредиторской задолженности или разрешить реализацию части имущества с условием направления полученных средств на погашение задолженности.

Однако принятие подобного решения учредителя должно быть результатом всестороннего анализа причин возникновения в автономном учреждении указанной кредиторской задолженности.

Возникновение кредиторской задолженности может являться следствием занижения объемов бюджетных ассигнований на предоставление субсидии на муниципальное задание в результате некорректного планирования. В этом случае размер субсидии на выполнение муниципального задания должен быть пересмотрен в сторону увеличения.

Если причиной возникновения кредиторской задолженности является неэффективное расходование средств автономным учреждением, вопрос о предоставлении субсидии в целях погашения кредиторской задолженности, возможно, будет решаться при условии, что учреждение исчерпало внутренние резервы и без дополнительного финансового обеспечения расходов его нормальное функционирование невозможно. Под внутренними резервами понимаются средства от приносящей доход деятельности (от оказания платных услуг, работ, от реализации различного имущества и т.д.).

Специалисты Минфина России рассматривают планирование бюджетных ассигнований на предоставление целевых субсидий при составлении бюджетов как форму оказания дополнительной финансовой поддержки государственным (муниципальным) учреждениям.

Так, в Комплексных рекомендациях органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органам местного самоуправления по реализации Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ указано, что в соответствии с абзацем вторым п. 1 ст. 78.1 БК РФ могут предоставляться субсидии на погашение кредиторской задолженности учреждений, несмотря на то, что субсидиарная ответственность учредителя по долгам бюджетных и автономных учреждений действующим законодательством не предусмотрена.

Однако регулярное предоставление субсидии на покрытие кредиторской задолженности учреждения может рассматриваться органами финансового контроля как неэффективное расходование бюджетных средств.

В письме Минфина России от 18.09.2012 N 02-03-11/3784 также отмечается, что если в силу специфики деятельности муниципального учреждения мероприятия, финансируемые за счет целевых субсидий, осуществляются постоянно, соответствующие им расходы могут быть отнесены к одной из групп нормативных затрат на оказание муниципальной услуги (работы) в соответствии с положениями муниципального правового акта местной администрации и включены в расчет субсидии на муниципальное задание.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Шершнева Анна

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

кандидат юридических наук Кузьмина Анна

29 января 2015 г.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Правовой консалтинг является уникальной услугой индивидуального консультирования по правовым вопросам, которая предоставляется пользователям непосредственно во время работы с системой ГАРАНТ.

Основные преимущества услуги Правового консалтинга:

Удобство использования — в любой момент при работе с системой ГАРАНТ можно обратиться за персональной консультацией и получить ответ на интересующий вопрос, ответы хранятся в системе ГАРАНТ и содержат гиперссылки на дополнительные тематические материалы, содержащиеся в системе.

Гарантия качества — служба Правового консалтинга состоит из квалифицированных экспертов в области бухгалтерского учета и налогообложения, трудового и гражданского права в сфере регулирования предпринимательской деятельности. Все ответы проходят обязательную дополнительную централизованную экспертизу рецензентами службы Правового консалтинга.

Оперативность — срок ответа на вопросы пользователя, принятые к рассмотрению, составляет два дня.

Для того чтобы воспользоваться услугой Правового консалтинга, выберите в основном меню системы ГАРАНТ раздел «Правовая поддержка» (или используйте сочетание клавиш Alt + F1) и в открывшемся окне введите свой вопрос.

Более подробную информацию о данной услуге Вы можете получить, обратившись к Разделу «Правовая поддержка» Руководства пользователя (клавиша F1) или у Вашего специалиста по обслуживанию.

Источник: http://base.garant.ru/57484277/

Средства на погашение кредиторской задолженности

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Муниципальное казенное учреждение в конце 2016 года произвело оплату договора подряда. В соответствии с выпиской денежные средства были списаны с лицевого счета получателя бюджетных средств 29.12.2016. В январе 2017 года произведен возврат средств на лицевой счет в связи с ошибкой в наименовании получателя средств по договору.
Можно ли оплатить сложившуюся в данной ситуации кредиторскую задолженность за счет лимитов бюджетных обязательств 2017 года?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Независимо от причины возврата бюджетных средств, перечисленных учреждением — получателем бюджетных средств контрагенту в прошлом году, поступившие суммы следует рассматривать в качестве возврата дебиторской задолженности прошлых лет и перечислить в доход бюджета в установленный для этого срок.
Образовавшаяся перед контрагентом кредиторская задолженность может быть исполнена казенным учреждением за счет лимитов бюджетных обязательств текущего года, в том числе дополнительно доведенных. Погашение указанной задолженности осуществляется с соблюдением условия непревышения лимитов бюджетных обязательств, доведенных учреждению на текущий финансовый год по соответствующему коду классификации расходов бюджета.

Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Погашение казенным учреждением кредиторской задолженности по обязательствам прошлых лет;
— Энциклопедия решений. Операции по возврату казенному учреждению дебиторской задолженности прошлых лет;
— Энциклопедия решений. Финансовое обеспечение деятельности казенного учреждения (бюджетная смета).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Сульдяйкина Валентина

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Миллиард Мария

17 января 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
__________________________________
*(1) Смотрите, например, решение Собрания депутатов Верхнеуфалейского городского округа Челябинской области от 27 декабря 2016 г. N 206.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected].

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected]. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник: http://www.garant.ru/consult/budget/1090779/

Что такое кредиторская задолженность

Экономическая деятельность организации — сложный процесс. Расчёты организации по своим обязательствам не производятся мгновенно. Так возникает кредиторская задолженность.

Чтобы принимать верные управленческие решения и не довести организацию до банкротства, необходимо ясно понимать сущность этого экономического явления.

Что включает кредиторская задолженность

Долговые обязательства организации неоднородны. Это могут быть:

1. Долг по расчётам с контрагентами. Его ещё называют коммерческим кредитом. Сюда входят как обязательства за полученный товар, произведённые работы и оказанные услуги, так и авансирование по сделкам.
2. Долги по заработной плате. Предприятие обязано регулярно платить своим работникам за проделанную теми работу.
3. Обязательства перед внебюджетными фондами. На организации возложены обязанности по уплате взносов в различные фонды, например в ФСЗН.
4. Налоговые обязательства. Деятельность любой организации облагается государственными налогами.
5. Иная задолженность. Сюда относятся, например, обязательства, наступившие вследствие причинения вреда.

Словом, совокупность всех долгов коммерческой организации — это и есть кредиторская задолженность.

Виды кредиторской задолженности

Для лучшего понимания этого экономического явления задолженность классифицируют по различным основаниям.

По срокам возврата ее разделяют на такие категории:

• Текущая. Срок исполнения такого типа обязательств составляет до 90 дней. Такие долги относятся к техническим и погашаются в рабочем порядке.
• Краткосрочная. Срок погашения такой задолженности — не более 12 месяцев. Такие обязательства должны тщательно контролироваться со стороны руководства организации, так как есть риск, что кредиторы перейдут к активным действиям.
• Долгосрочная — до трех лет. Возникает, если у организации появляются серьёзные проблемы с платёжным балансом. Её рост может привести к банкротству компании в среднесрочной перспективе.
• Задолженность к списанию. Она не была исполнена в течение трех лет с момента возникновения, и кредитор не обратился за её принудительным взысканием. В таком случае бухгалтерия списывает её с баланса в рабочем порядке.

Кредиторская задолженность может быть внешней и внутренней. К внутренней относится обязательства организации, которые образуются вследствие её хозяйственной деятельности. Сюда включаются:

• оплата труда наёмных работников;
• расчёты с государственным бюджетом и внебюджетными фондами.

Внешняя — это обязательства перед поставщиками, подрядчиками, банками по кредитным договорам и так далее. Сюда же включаются обязательства поставить продукцию, если был получен аванс.

Также такие обязательства делятся на текущие и просроченные.

Например, организация получила аванс для производства определённого товара. Сумма денежных средств будет учтена в балансе компании как задолженность. Однако это чисто техническое решение, так как при нормальной работе это обязательство будет исполнено в соответствии с требованиями договора.

На второй разновидности следует остановиться подробнее.

Просроченная кредиторская задолженность

В отношении каждого обязательства предусмотрен срок его погашения. Если он нарушается, то задолженности считается просроченной.

Среди причин возникновения просроченной кредиторской задолженности можно выделить следующие:

1. Отсутствие финансов. Простая нехватка оборотных средств может привести к плачевным последствиям. Кратковременная задолженность постепенно перерастает в просроченную.
2. Непрофессионализм бухгалтеров. Если ведением баланса предприятия занимаются специалисты с низкой квалификацией, то может быть неверно подсчитана налоговая база. Такая ошибка приведёт к недоплате в государственный бюджет.
3. Низкая исполнительная дисциплина работников. Не каждый специалист старается разобраться в сути положений договоров, находящихся у него в работе. В итоге работники забывают о необходимости рассчитаться по долгам, что ведёт к появлению просрочек и штрафным санкциям.
4. Нежелание платить по долгам. Недобросовестные руководители организаций нередко перестают исполнять обязательства, мотивируя это тяжёлым экономическим положением. В реальности же они стараются извлечь максимальную выгоду, используя оборотные средства в других проектах.

Несвоевременный расчёт по долгам может повлечь негативные последствия — уплату пеней и штрафов. Кроме того, кредиторы могут обратиться в судебные органы. Удовлетворение исковых требований в суде может повлечь полную остановку работы организации.

Поэтому ресурсы компании должны быть направлены в первую очередь на погашение задолженности, за просрочку которой начисляется проценты каждый день.

Обратить внимание следует на долги перед бюджетом и внебюджетными фондами. Контрагенты не будут обращаться в суд, если есть реальная возможность получить долг добровольно.

Постоянное наличие просроченной задолженности сигнализирует о том, что предприятие находится на пути к банкротству.

Анализ кредиторской задолженности

Основную работу по систематизации обязательств предприятия проводят бухгалтеры. Они тщательно учитывают все активы и пассивы, чтобы иметь объективную информацию о деятельности юридического лица.

Эти сведения используются специалистами, отвечающими за планирование экономической деятельности организации. В ходе анализа работники соотносят изменения в производственной деятельности предприятия с ростом кредиторской задолженности. Если динамика характеризуется ростом задолженности, то следует принять оперативные меры по ее погашению.

Важным фактором является оборачиваемость кредиторской задолженности. Этот показатель рассчитывается как соотношение доходов предприятия и величины кредиторской задолженности за определённый период. О проблемах в организации можно говорить, если этот показатель опускается ниже установленного коэффициента.

Хотя данный фактор может быть обусловлен спецификой работы организации. Некоторые предприятия работают над одним проектом несколько лет, и полученный аванс всё это время числится в качестве кредиторской задолженности.

Способы погашения кредиторской задолженности

Эффективная борьба с данным экономическим явлением осуществляется несколькими способами:

Кредиторская задолженность — важная экономическая характеристика. Размеры долговых обязательств должны соответствовать активам организации. Достигнуть этого можно только качественной работой всех сотрудников компании.

Источник: http://wsekredity.ru/dlya-yur-lic/kreditorskaya-zadolzhennost-eto.html

Как списать кредиторскую задолженность без налоговых последствий

Автор: Екатерина Гостева
налоговый консультант

Почему налоговиков интересует кредиторская задолженность

В подавляющем большинстве случаев компании не спешат списывать свои долги и продляют срок исковой давности всеми возможными способами, так как списанная «кредиторка»:

• должна быть включена во внереализационные доходы (пп. 18 ст. 250 НК РФ);
• увеличивает налогооблагаемую прибыль.

Инспекторы прекрасно знают о такой практике, как и о том, что немалая доля кредиторской задолженности у компаний – искусственная. Расчеты по такой задолженности с поставщиками и подрядчиками основаны на по подложных документах, оформленных на якобы:

• приобретенные материальные ценности;
• выполненные работы (оказанные услуги).

Причем такие факты хозяйственной жизни даже не связаны с обналичкой, поскольку у компаний попросту не хватает оборотных средств на перечисление необходимых сумм. В результате возникает постоянно растущая кредиторская задолженность.

Подобные искусственные ситуации чреваты тем, что рано или поздно налоговики:

• признают накопленную кредиторку доходом компании и доначислят на нее налог на прибыль;
• проверят по цепочке НДС и «порекомендуют» компании самостоятельно сдать уточненную декларацию к уплате.

Требование инспекторов отдела камеральных проверок предоставить расшифровку кредиторской задолженности – незаконно. НО даже если компания не имеет просроченной кредиторской задолженности, то для снижения рисков назначения выездной налоговой проверки, расшифровку подать все же стоит.

Отражение в учете

Кредиторская задолженность «висит» на балансе компании до даты, когда произошло:

• погашение (с искусственной кредиторской задолженностью это невозможно);
• исключение кредитора из ЕГРЮЛ;
• списание просроченной кредиторской задолженности после 3 лет (срок исковой давности согласно (п. 1 ст. 196, п. 1 ст. 192 ГК РФ).

Оба факта хозяйственной жизни многие компании все время откладывают, в том числе благодаря тому, что при определенном подходе срок исковой давности можно переносить до бесконечности. Причем даже если кредитора исключили из ЕГРЮЛ, но есть возможность оформить переуступку долга (договор цессии).

Из-за порочной практики со временем баланс компании становится все более непривлекательным для пользователей бухгалтерской отчетности, включая:

Самый очевидный из не имеющих последствий для налога на прибыль вариант – это:

• изыскать оборотные средства;
• погасить кредиторскую задолженность.

Но зачастую этот вариант очень дорогой и непригоден на практике. Необходимо понимать, что компании, на которых оформлена искусственная задолженность (назовем их «дружественные кредиторы»), уже не могут принять оплату – срок их жизни невелик.

Можно ли выйти из подобной ситуации, в том числе в условиях нехватки оборотных средств?

Оказывается, да – вполне возможно.

Для этого необходимо:

• списать кредиторскую задолженность без увеличения своих налоговых обязательств;
• заменить сомнительный вид пассива на более надежный.

При этом компания повысит финансовую привлекательность своего баланса.

Законные основания для осуществления процедуры списания

Помимо истечения срока исковой давности (исключения кредитора из ЕГРЮЛ) существуют и другие законные основания для списания «кредиторки» в случае прекращения действия обязательств. В частности, по следующим основаниям:

• невозможность их исполнения (ст. 416 ГК РФ);
• издание акта государственного органа, прекращающего обязательство (ст. 417 ГК РФ);
• ликвидации компании (ст. 419 ГК РФ); это же тоже самое что и исключение и ЕГРЮЛ

Указанные ситуации пунктом 2 статьи 266 НК РФ отнесены к безнадежным долгам. Под этим термином налоговики понимают финансовые обязательства, основная характеристика которых – невозможность взыскания или возврата долгов, отраженных в пассиве баланса компании-должника.

Такие долги, нереальные ко взысканию, нужно закрыть путем списания.

Отметим, что статья 266 НК РФ – не о кредиторской, а о дебиторской задолженности. Именно ее в конце года налогоплательщики обязаны проверить на безнадежность. Однако очевидно, что некоторые пункты приведенного перечня безнадежной дебиторской задолженности (издание акта госоргана или процесс ликвидации) не могут не затронуть и кредиторскую задолженность. По этой причине рекомендуем включить в учетную политику такой текст:

7.3. Критериями отнесения кредиторской задолженности к невостребованной (просроченной) считать:

• истечение срока исковой давности после окончания срока выполнения обязательств;
• прекращение обязательства невозможностью исполнения;
• издание акта органа государственной власти о прекращении обязательства;
• смерть (ликвидация) контрагента.

Списание просроченной задолженности производится при наступлении соответствующих обстоятельств на основании распоряжения генерального директора.

Как списать кредиторскую задолженность: порядок действий

Помимо стандартных оснований из учетной политики, позволяющих списать кредиторскую задолженность досрочно, есть и другая возможность. Например, существует вполне законная процедура, которая, тем не менее, не приводит к налоговым последствиям. Вот ее алгоритм.

Шаг первый: Смена кредиторов на физических лиц

Учредитель покупает долги своей компании у «дружественных кредиторов» по договору переуступки долга (цессии). При этом договор цессии может предусматривать для нового кредитора-учредителя отсрочку платежа. Таким образом, учредитель может рассчитываться с «дружественным» кредитором сколь угодно долго. В конечном итоге, у компании возникнет обязанность по уплате долга уже не кредиторам, а учредителю.

Для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором (п. 2 ст. 382 ГК РФ).

Шаг второй: Увеличение уставного капитала

На втором этапе учредитель принимает решение увеличить уставный капитал за счет дополнительного вклада либо внести вклад в имущество своей компании. Такое решение приведет к возникновению обязанности учредителя по оплате дополнительного вклада. В итоге образуются встречные требования, которые закрываются путем зачета при подписании акта зачета взаимных требований.

Таким образом, компания сможет «закрыть» кредиторскую задолженность и в тоже время увеличить на свой выбор:

Увеличение указанных показателей приведет к повышению привлекательности баланса для банков и поставщиков, если компания планирует получить:

• кредит или банковскую гарантию;
• отсрочить платеж при оплате товаров (работ, услуг).

Шаг третий: Устраняем налоговые риски учредителя

Позитивные изменения баланса произойдут без увеличения налоговых обязательств компании. Однако для учредителя в части НДФЛ такой способ несет в себе потенциальные налоговые риски и последствия. Дело в том, что в момент проведения процедуры взаимозачета у учредителя возникает налогооблагаемый доход с разницы между:

• дополнительным вкладом;
• стоимостью приобретения долга.

Как правило, эта разница равна нулю и, соответственно, НДФЛ не возникает. Однако, чтобы подтвердить отсутствие дохода, необходимо иметь соответствующие документы. Это может быть, например, приходно-кассовый ордер от «дружественного» кредитора. При необходимости необходимо восстановить утерянные документы.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности

Если по каким-то причинам компания не списала кредиторскую задолженность до истечения срока исковой давности, то необходимо:

• провести инвентаризацию;
• подготовить письменное обоснование;
• издать приказ руководителя компании.

Такой вывод следует из письма ФНС России от 08.12.2014 № ГД-4-3/25307@, закрепить его в учетной полите можно следующим образом:

7.4. Кредиторская задолженность, не востребованная кредиторами, списывается с балансового учета на основании решения специально созданной по распоряжению генерального директора компании комиссии.

7.5. Списание просроченной кредиторской задолженности производится по каждому обязательству.

Включение кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в состав внереализационных доходов необходимо производить последним днем отчетного периода, в котором произошли обстоятельства, обязывающие организацию произвести списание, например, истек срок исковой давности. Об этом сказано в письме Минфина от 28 января 2013 г. № 03-03-06/1/38). Соответственно по этому же сроку внереализационный доход необходимо отразить и в налоговом учете.

В рамках комплексного бухгалтерского обслуживания мы не только правильно рассчитываем налоги и в срок сдаем отчетность, но и уделяем особое внимание экспертно-консультационной поддержке наших клиентов.

Мы не только отслеживаем сроки кредиторской задолженности, но и даем рекомендации, какие меры предпринять, чтобы она не попадала в разряд просроченной, не вызывала вопросов со стороны банков, налоговой и контрагентов. Таким образом наши клиенты, как правило, не имеют проблем с получением кредитов, оформлением исключительно безавансовой постоплаты и уровнем налоговой нагрузки.

Источник: http://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-spisat-nakoplennuiu-kreditorku-bez-nalogovykh-poter-3400/

Тема: Погашение кредиторской задолженности учредителями.

Опции темы

Поиск по теме

Погашение кредиторской задолженности учредителями.

Ситуация: на балансе висит кредиторская задолженность уже 4 года. Товары, полученные на эти деньги давным давно оприходованы, проданы и т.д.
Списание этой задолженности возможно только в прибыль (как я понимаю)

Так вот, возможно ли погашение этой задолженности учредителями — физическими лицами, в счет увеличения взноса в уставной капитал фирмы.

Если можно, ссылки на законодательство.

Расшифруйте пож. как можно погасить кредиторскую задолженность (с истекшим сроком), да еще взносом в уставный капитал ?

Если кредиторы про Вас забыли и не предъявляют требований по оплате долга, то смело списывайте на внереализационные расходы (НК ст.250 п 18). А вот УК здесь никаким боком!

Можно, только порядок должен быть такой:
— регистрируете увеличение уставного капитала;
— учредители вносят в кассу (или на ваш счет);
— вы платите кредитору.

Ну. елы-палы, дык чего делать-то?
Все это хозяйство мне, бедной, неопытной, от предшественников досталось, а тут требуется решить проблему с наименьшей «кровопотерей».

Короче, подскажите, пожалуйста чего-нибудь.

А в чем проблема, и что является критерием оптимизации?

Если вы хотите потратить меньше денег — объявляйте прибылью, потратите 24% от суммы.

Если Вам надо непременно урегулировать отношения с кредитором (длительные связи и т.п.) — заплатите кредитору, потратите 83% от суммы (не 100%, т.к. по НДС сэкономите, к зачету сможете поставить, если, конечно, с/фактура есть).

Не очень понятно, чего Вы хотите?
Кредиторы пришли, а денег нет? Если они прозевали срок исковой давности, то вполне юристы могут пободаться.
Или просто убрать с баланса эту задолженность?
Срок исковой давности по ГК — 3 года. По истечении этого срока задолженность может быть списана с баланса. Как нереальная к взысканию. НО это Ваш доход. Списываете с баланса задолженность, ставите за баланс. (ИМХО)

Если кредиторы благожелательно настроены к Вашей фирме, можно сделать дополнения к соглашению, явившемуся предметом кредитования, и таким образом избавиться от просроченной задолженности.

Далее кредиторы могут предоставить Вам соглашение с третьим лицом в виде цессии (передачи прав на долг). Если это третье лицо будет «липовой» фирмой, заплатите ему или передайте в уплату имущество — Ваш баланс санируется. А вот для обеспечения средств для этой операции можно использовать дополнительные взносы учредителей, причем лучше это сделать просто в качестве целевого взноса на погашение задолженности, ибо с уставным капиталом это будет ОЧЕНЬ сложно (его надо увеличить, проплатить, объявит об уменьшении в прессе или иным образом уведомить всех партнеров-клиентов, выждать положенный срок, уменьшить и зарегистрировать уменьшение).

Извиняюсь за сумбур в моем предыдущем ответе.

Я имел в виду, что для расчетов с «липовой» фирмой подойдут любые активы, которые сформированы на средства кредиторской задолженности, в том числе и абсолютно неликвидные, но совпадающие с требуемой суммой по балансовой цене. А если все же для каких-то иных целей, связанных с погашением убытка, потребуется внесение средств, то делать это путем увеличения уставного капитала нерационально, так как потом придется регистрировать его уменьшение, что гораздо сложнее, чем увеличение.

Источник: http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=6008

Погашение кредиторской задолженности

Проблема растущей задолженности по кредиту затрагивает все большее число заемщиков, которые часто видят решение проблемы в банкротстве. Но даже банкротство физических лиц связано со значительными расходами, например вознаграждением управляющего в деле о финансовой несостоятельности. Кстати, о банкротстве нужно думать в самую последнюю очередь. Если человек вводит в поиске «погашение задолженности», он меньше всего рассчитывает, что ему посоветуют банкротство, если у человека задолженность по МФО или кредиту за какой-то товар. Тем не менее, рассчитаться с долгами вовремя и избежать негативных последствий можно, если следовать простым правилам.

Определить сумму долга

Это может показаться странным, но частой сложностью, с которой сталкивается большинство заемщиков, — это отсутствие знаний о штрафах по кредиту и размере долга. Нередки случаи, когда клиенты не помнят, с каким банком заключался договор и на каких условиях. Из-за этого они не могут посчитать сумму задолженности, проверить правильность начисленных штрафов и отстоять свои права в споре с кредитором. Чтобы посчитать сумму долга, нужно:

• изучить кредитный договор;
• собрать все квитанции и чеки;
• разместить их в хронологическом порядке.

Для подсчета задолженности удобнее всего использовать Excel или похожие программы, которые автоматически складывают суммы и имеют большой выбор формул для расчета сложных процентов.

Взять справку о размере задолженности

Нередко заемщик узнает о наличии долга после звонка из банка или СМС от коллекторов, тогда как документы с точными цифрами ему еще никто не присылал. Даже если сумма задолженности посчитана внимательно с учетом всех процентов и штрафов, обязательно нужно запросить справку о размере задолженности. В ней указываются:

• полное название организации-кредитора;
• вид займа (например, кредит наличными, ипотечный кредит и прочее);
• сумма ежемесячного взноса и конечный срок оплаты;
• общая сумма до погашения;
• размер штрафов и пени за просрочку;
• информация о страховании кредита;
• сумма страховки.

Может случиться так, что размер задолженности в банковской бумаге будет отличаться от посчитанного заемщиком. На это есть разные причины, но чаще всего это результат ошибки в подсчетах или неправомерных действий со стороны кредитора, который в нарушение условий договора изменил размер штрафа или пени. В таком случае заемщик может подать в суд и оспорить сумму долга. Даже если все посчитано правильно, справка нужна, чтобы точно установить размер задолженности. Согласно статье 408 Гражданского кодекса РФ, кредитор обязан выдать выписку по первому требованию клиента, в противном случае последний вправе задержать оплату долга до ее получения.

Переговоры с кредитором

При образовании задолженности по кредиту первым шагом заемщика должно стать обращение в банк с объяснением ситуации. Это позволит избежать передачи долга коллекторам или обращения кредитора в суд для принудительного взыскания долга. Кроме пояснения причин просрочки клиенту нужно предъявить документы, подтверждающие его тяжелое материальное положение. Это могут быть:

• карточка больничного лечения, счета за лекарства (болезнь ребенка);
• справка бюро по труду (увольнение с официального места работы);
• справка работодателя (снижение заработной платы);
• письмо страховщика о происшествии (несчастный случай);
• копия свидетельства о смерти (смерть близкого родственника);
• направление врача (необходимость прохождения стационарного лечения).

Кроме этого, заемщик может сразу написать заявление на реструктуризацию кредита по причине невозможности выполнить условия кредитного договора в требуемом объеме. Банк сам выбирает один из способов погашения задолженности, соответствующий платежеспособности клиента и условиям займа. Благодаря этому возможны:

• заморозка выплат по телу или процента кредита на срок до трех месяцев;
• уменьшение размера ежемесячного взноса;
• отмена части обязательств по кредиту;
• страховое возмещение.

Соглашаясь на реструктуризацию, заемщик должен учитывать, что она имеет и негативные стороны. Например, уменьшение суммы ежемесячного платежа ведет к увеличению конечного срока погашения и, соответственно, увеличению выплат по процентам займа. При страховом возмещении банк может затребовать дополнительную форму обеспечения, например имущественный залог.

Каждое заявление нужно распечатать в нескольких экземплярах и сделать копии всех справок, выписок и квитанций.

Параллельные действия

Независимо от решения кредитора по реструктуризации займа, заемщик должен параллельно предпринять дополнительные действия:

1. Найти поручителя. Если нет достаточной кредитоспособности для рефинансирования, клиент банка может найти человека, который сможет гарантировать его обязательство перед кредитором. Для безопасности обеих сторон (заемщика и поручителя) можно заключить дополнительный гражданско-правовой договор.
2. Найти дополнительные источники дохода. Если заемщик работает неполный рабочий день, то он может попробовать найти подработку или работу по договору, которая предполагает частичную занятость. Это увеличит доход и позволит быстрее рассчитаться с долгами.
3. Вести домашний бюджет. Конечно, его создание не приведет к автоматическому погашению долгов, но это чрезвычайно эффективный инструмент для борьбы с ними. Доказано, что осознанный подход к финансам облегчает управление ими и значительно снижает вероятность возникновения.

Решать проблему задолженности по кредиту нужно на досудебном этапе, чтобы избежать судебного иска и привлечения приставов. В большинстве случаев банки и коллекторские агентства готовы идти на уступки и реструктуризировать заём, но и от должника потребуются усилия, чтобы выполнить договоренности.

Источник: http://www.collector.ru/blog/pogashenie-kreditorskoy-zadolzhennosti/