Пути оптимизации кредиторской задолженности

Анализ кредиторской задолженности предприятия на примере

Платежеспособность любой компании напрямую зависит от величины обязательств.

Компания является полностью платежеспособной только в том случае, если все ее активы находятся в ее распоряжении (собственности), а обязательств нет вовсе. В тоже время, это может быть даже в том случае, если у нее совершенно нет финансовых средств, однако выручки вполне достаточно для того, чтобы покрывать ее все имеющиеся обязательства.

Существует несколько факторов, которые могут оказывать прямое воздействие на неплатежеспособность, а именно:

  1. Рост обязательств формирует, если:
    • компания не в состоянии эффективно использовать свою прибыль;
    • компания включает в себя огромное количество избыточных запасов;
    • компания несет за собой убытки вследствие неэффективной маркетинговой работы.
  2. Существенное снижение либо нехватка выручки является следствием:
    • затоваривания (возникает в том случае, если рыночная цена на товар существенно падает из-за ужасного качества);
    • отсутствие выбора клиентов (покупателей);
    • увеличение таможенных сборов.

Неплатежеспособность подразделяется на такие виды, как:
  • экономическая. Данная проблема возникает в том случае, если прибыли компании недостаточно для покрытия своих расходов, и она вынуждена искать себе внешнее финансирование (инвесторов, оформление кредитов и так далее);
  • деловая. Она связана в первую очередь с прекращением деятельности компании;
  • техническая. Компания не имеет достаточного объема ликвидных средств для полного покрытия своих имеющихся обязательств;
  • неплатежеспособность перед возможным банкротством. Общая сумма долга существенно больше стоимости всех имеющихся активов компании;
  • легальная несостоятельность (банкротство) . Возникает в том случае, если неплатежеспособность признана арбитражным судом.

Оптимизация кредиторской задолженности: способы

Под понятием “оптимизация кредиторской задолженности” подразумеваются определенные действия, которыми можно добиться существенного снижения выплат по имеющимся кредитам.

Такой подход, в первую очередь ориентирован на компании, у которых достаточно сложное финансовое положение.

Существует несколько способов оптимизации кредиторской задолженности, а именно:

  • путем прямых переговоров непосредственно с самими кредиторами;
  • путем принятия соответственного решения арбитражным судом.

Стоит отметить, что наиболее лучшим способом принято считать прямые переговоры. Как правило, благодаря этому, можно существенно оптимизировать долг по кредиту, не тратя время на судебные разбирательства.

Методики анализа

Метод проведения анализа кредиторской задолженности осуществляется таким же образом, как и дебиторская.

На базе имеющейся информации о балансе, а также наличия списка кредиторов, которые приложены к квартальному отчету, фиксируют изменения в величине и составе кредиторского долга за анализируемый период, степень исполнения заданий по существенному ее снижению, а также характер и реальность задолженности. Кроме того, берется во внимание причины и период ее формирования.

В процессе проведения анализа следует в обязательном порядке уделять внимание быстрому и четкому расчету.

В случае обнаружения долга с истекшим сроком давности, следует делать соответственную запись в бюджете.

Следует также учитывать, что выполнение подобного анализа необходимо и для того, чтобы в процессе создания доли пассивов фирмы, корректировка смогла оказать необходимое влияние на положительные показатели платежеспособности, в том числе и ликвидности.

Чтобы как можно корректней рассчитать темпы роста объема долга по кредитам, при выполнении расчетов берется во внимание коэффициент оборачиваемости данных по финансам.

Для корректного осуществления расчета долга по кредитам необходимо обязательно учитывать коэффициент оборачиваемости кредиторского долга, которые имеют прямое отношение к данным о деловой активности. Полученные цифры могут служить базой для дальнейшего проведения анализа.

Для расчетов оценки показателей оборачиваемости кредиторской задолженности используются такие показатели, как:

Оборачиваемость кредиторской задолженности (Коб). Его с легкостью можно рассчитать по формуле:

  • В – выручка, полученная путем реализации товаров либо услуг, тыс. руб.;
  • КЗ – остаток суммы кредиторской задолженности, тыс. руб.

Анализ кредиторской задолженности предприятия на примере

Для подробного понимания всей картины, перейдем к рассмотрению примера.

ООО “Аква” осуществляет расчеты с большим количеством кредиторов.

Долг перед кредиторами компании представлен в виде общего размера и в разрезе счетов, в которые включены кредитовые сальдо.

Анализ данного вида долга осуществляется в несколько этапов, а именно:

  • анализ темпа и структуры долга;
  • анализ оборачиваемости долга по кредитам.

Рассмотрим более подробно анализ состава и структуры долга по кредитам.

Под кредитными средствами подразумеваются правовые и хозяйственные обязательства перед третьими лицами.

В составе источников капитала компании существенную роль отдают кредитным средствам, в том числе к ним относится и долг по кредитам. Исходя из этого, в процессе проведения анализа необходимо в обязательном порядке четко понимать структуру долга по заемным средствам, в том числе и возможные корректировки, которые возникли.

В обязательном порядке аналитик должен быть четко уверен в правильности предоставленной информации по периодам и времени задолженности.

Для этого достаточно изучить контракты и другие соглашения, которые вполне могут подтвердить информацию.

Аналитик в процессе расчетов обязан дать оценку условий долговых соглашений. При этом необходимо учитывать сроки и другие различные ограничения, в том числе и возможность, осуществлять поиски дополнительных инвесторов.

На основании этого, создаем соответствующую таблицу с анализом, за период 2015-2016 годов.

Вид долга Соответствующий код 2015 год 2016 од Скорость роста, % Удельный вес в 2015 году, % Удельный вес в 2016 году, %
Кредиты и другие заемные средства 610 568,5 0,0 -537,5 0,00 100,0 Долг по кредиту 620 7010,3 7990,0 135,82 95,04 97,11 Долг поставщикам и подрядным организациям 621 6125,5 6735,0 195,51 75,34 79,07 Долг перед сотрудниками компании 622 548,5 620,5 115,25 7,87 6,95 Долг перед внебюджетными фирмами 623 127 185 75,4 3,15 2,95 Долг по налогообложению 624 629 695 89 6,15 7,25 Остальные требования 660 142 295,5 200 6,96 4,95 Всего 8013 8698,5 107,08 100 100
Читайте так же:  Увольнение в выходной день

Исходя из таблицы, следует, что в составе и структуре произошли некоторые изменения, в частности, в 2016 году кредиторская задолженность выроста примерно на 12% по сравнению с 2015 годом и составила 8698 руб.

В кредиторской задолженности огромна роль отдается оплате с поставщиками. Изменения в этом направлении произошли также в 2016 году,- долг увеличился примерно 10%. Основная причина этому является обоюдный отказ от выплат.

Практика анализа

Как осуществляется анализ кредиторской задолженности при помощи современных аналитических инструментов? На видео ниже раскрываются частные моменты анализа в Qlik Sense.

Источник: http://votbankrot.ru/kreditorskaya-zadolzhennost/analys/na-primere.html

Рекомендации по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности

Секция: Экономика

II Студенческая международная научно-практическая конференция «Молодежный научный форум»

Рекомендации по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности

Необходимым условием функционирования любой организации является ее финансовая устойчивость. Наибольшее влияние на деятельность организации оказывают внутренние факторы, в том числе особое место занимает наличие дебиторской и кредиторской задолженностей.

Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации. Кредиторская задолженность относится к текущим обязательствам и является одним из источников формирования имущества предприятия, при этом возникает задолженность данной организации другим юридическим и физическим лицам.

Проблема задолженностей и их соотношения является одной из самых актуальных тем хозяйствующих субъектов развивающейся рыночной экономики, поэтому разработка методик управления кредиторской и дебиторской задолженностью приобретает огромное значение.

Актуальность темы исследования определяется высокой теоретической и практической значимостью проведения анализа и путей оптимизации структуры дебиторской и кредиторской задолженности в организации с целью обеспечения ее успешной деятельности и достижения финансовой устойчивости.

Целью работы является определение сущности, значения дебиторской и кредиторской задолженностей, а также нахождение путей по снижению данных видов задолженностей.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

— изучить экономическую сущность дебиторской и кредиторской задолженности;

— рассмотреть рекомендации по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности.

Достоверный учет дебиторской и кредиторской задолженности, соблюдение порядка учета и списания просроченной, нереальной к взысканию дебиторской и кредиторской задолженности, необходимы для составления достоверного Баланса, определения ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности организации. Управление дебиторской и кредиторской задолженности сводится к мероприятиям по определению оптимального объема и соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.

Целью анализа дебиторской и кредиторской задолженности является определение объема, состава и структуры задолженностей, их динамики, а также раскрытие причин появления изменений в расчетных операциях и выявление влияний этих изменений на финансовое состояние организации. При проведении анализа состояния дебиторской задолженности источниками информации выступают данные Бухгалтерского баланса, а также пояснения к нему в разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность».

Дебиторская задолженность представляет собой задолженность юридических и физических лиц перед организацией. Выделяют два основных вида дебиторской задолженности по срокам погашения: в рамках нормы либо неоправданная дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность, которая образуется при применении различных форм расчетов по деятельности в организации, называется нормальной дебиторской задолженностью.

Недостатки в финансово-хозяйственной деятельности организации приводят к образованию неоправданной дебиторской задолженности. При этом даже наличие нормальной дебиторской задолженности в крупных размерах ведет к понижению финансовой устойчивости организации, а наличие неоправданной дебиторской задолженности понижает платежеспособность компании.

Среди приемов управления дебиторской задолженностью выделяют анализ задолженности по видам продукции, установление характера дебиторской задолженности, оценка реальной стоимости существующей дебиторской задолженности, уменьшение дебиторской задолженности на сумму безнадежных долгов и пр. [1, с. 4442–4443].

Анализ состояния кредиторской задолженности проводится на основании данных аналитического учета расчетов с поставщиками и прочими кредиторами на основании поставленных задач:

– оценка и анализ динамики и структуры кредиторской задолженности по сумме и кредиторам;

– выделение суммы просроченной кредиторской задолженности и оценка факторов, повлиявших на ее образование;

– определение сумм штрафных санкций, возникших и выплаченных в результате образования просроченной кредиторской задолженности.

К кредиторской задолженности относятся обязательства по выплате денежных средств, передаче активов и т.п. Для детализации кредиторской задолженности ее подразделяют на срочную и обычную (текущую) задолженности [2, с. 315-317]. Срочной задолженностью является задолженность организации перед бюджетом, по оплате труда перед работниками, по социальному страхованию и т.п. Обычная кредиторская задолженность представлена авансами полученными, векселями к уплате, а также задолженностью поставщикам и пр.

Выделяют следующие рекомендации по регулированию кредиторской задолженности:

– следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженности;

– контролировать состояние расчетов по просроченной кредиторской задолженности и влиять на ее погашение;

– своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, исключать их появление и т.д.

Для уравновешивания величины кредиторской и дебиторской задолженностей рекомендуется проводить отбор потенциальных покупателей и определить условия оплаты товаров, предусмотренных в контрактах, договорах. Отбор можно осуществлять, в том числе, с помощью неформальных критериев, таких как: соблюдение платежной дисциплины, прогноз финансовых возможностей покупателя по оплате запрашиваемого ими объема товаров, уровень текущей платежеспособности, уровень финансовой устойчивости, наличие затоваренности и т.д.

Отгрузку товаров в кредит лучше представлять постоянным клиентам. Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты и т.д.

Для снижения вероятности неоплаты или возникновения излишней дебиторской задолженности следует использовать форму продажи в кредит. При быстрой оплате товара (от 3 до 10 дней) покупатель получает скидку, при оплате в течение указанного срока договором (при этом свыше 10 дней) оплачивается полная стоимость товаров. Необходимым условием является штраф, зависящий от срока оплаты, при условии, что покупатель не оплатил товар вовремя.

Среди путей урегулирования дебиторской и кредиторской задолженности выделяют ранжирование задолженности по срокам ее возникновения. Наиболее распространенная классификация предусматривает группировку задолженностей по пяти группам в днях: 0-30; 31-60; 61-90; 91-120; свыше 120.

Читайте так же:  Как самозанятым получить справку о доходах

Особое внимание следует уделять анализу данных о созданных резервах по сомнительным долгам, а также фактических потерях организации, связанных с поздним погашением или непогашением дебиторской задолженности [3].

С целью погашения дебиторской задолженности действенными способами воздействия на дебиторов являются: направление писем, телефонные звонки, персональные визиты и т.п.

Управление кредиторской задолженностью производится двумя самыми распространенными вариантами: оптимизации и минимизации кредиторской задолженности. Оптимизация кредиторской задолженности предполагает поиск новых решений, которые могут оказывать положительное влияние на деятельность организации и на состояние ее кредиторской задолженности.

Минимизация представляет собой механизм управления кредиторской задолженностью, с помощью которого кредиторская задолженность должна максимально быстро и преимущественно полностью погашена.

Также одним из путей уменьшения дебиторской и кредиторской задолженности является пересмотр ведения аналитического учета. Грамотное построение и ведение аналитического учета позволит не допускать возникновение необоснованной задолженности, повысить ее оборачиваемость, высвободить замороженные средства из расчетов и направить их на покрытие собственных долгов, приобретение товарно-материальных ценностей и т.д.

Таким образом, нормативное значение соотношения дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью составляет 0,9-1,0. Значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской создает угрозу финансовой устойчивости организации, а, следовательно, вынуждает организацию обращаться к дополнительным источникам финансирования для погашения возникающей кредиторской задолженности.

Эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью обеспечивает своевременность расчетов с контрагентами, в том числе расчеты с поставщиками и покупателями. Также управление дебиторской и кредиторской задолженностью является неотъемлемым условием поддержания требующегося уровня ликвидности и платежеспособности. Предложенные рекомендации помогут выявить недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, ускорить оборачиваемость средств, правильно определить налогооблагаемую базу и построить отношения с бюджетом.

Источник: http://nauchforum.ru/studconf/science/2/31169

Пути снижения кредиторской задолженности

Реструктуризация кредиторской задолженности организации, предполагает собой определенный процесс исполнение ряда сделок и операций между предприятием-должником и ее кредиторами.

Организация — должник, в процессе поиска новых решений, с помощью которых кредиторская задолженность и ее изменение смогу оказывать на предприятие позитивное влияние (увеличение уставного капитала, увеличение резервного капитала), стремиться в свою очередь получить определенные уступки со стороны кредиторов. Уступки кредиторов могут включать изменение сроков платежей, сокращение общей суммы задолженности, снижение или полный отказ за проценты, получение дополнительных займов.

Органы исполнительной власти в соответствии с их компетенцией на федеральном, региональном и местном уровнях с целью обеспечения в перспективе обязательных платежей в с ответствующие бюджеты могут предоставлять организации-должнику льготы, влиять на реструктуризацию задолженности.

Следовательно, путем различных методов реструктуризации предприятие стремится минимизировать свои обязательства, т.е осуществляет оптимальный поиск решений в области управления кредиторской задолженностью, следствием чего бы, существующая кредиторская задолженность сводилась к ее уменьшению, вплоть до полного погашения. Методология реструктуризации обязательств организации, которая проводиться на стадии финансового оздоровления и внешнего управления, можно разделить на несколько этапов. [6,с.226]

На первом этапе необходимо, сделать распределение очередности погашения задолженности, в первую очередь по степени наибольшей суммы задолженности.

Видео (кликните для воспроизведения).

Исходя из выше изложенного, составим и рассмотрим диаграмму основных кредиторов ООО «Волна» рисунок 3.1 которая позволит выявить очередность погашения задолженности.

Рис. 3.1 Кредиторская задолженность ООО»Волна» за 2010г.

Как видно из рис.3.1 наибольшая часть задолженности ООО «Волна» приходиться на ИП «Картунов А.А, ООО «ПГС-Логистик» и «Унистрой», причем задолженность перед ИП «Картунов А.А и «Унистрой» на протяжении всего года не измена. Следовательно, ООО «Волна» прежде всего, необходимо обратить внимание и разработать мероприятия по снижению данной задолженности, а выбор рациональных способов для минимизации кредиторской задолженности — это уже второй этап.

Рассмотрим основные способы реструктуризации кредиторской задолженности:

  • — отсрочка или рассрочка платежей;
  • — взаимозачет взаимных платежных требований;
  • — переоформление задолженности в вексельные обязательства (займы);
  • — заключение соглашения об отступном;
  • — перевод краткосрочных обязательств в долгосрочные;
  • — отказ от исполнения обязательств;
  • — реструктуризация налогов;
  • — погашение задолженности посредством передачи кредитору имущества должника.

Из всех выше изложенных способов реструктуризации кредиторской задолженности, ООО «Волна» можно порекомендовать такой способ как рассрочка или отсрочка платежей и взаимозачет. Рассрочка или отсрочка платежей по обязательствам организации могут осуществляться с согласия кредиторов путем изменения срока уплаты задолженности. Под отсрочкой понимается перенесение платежа на более поздний срок. Рассрочка представляет собой дробление платежа на несколько более мелких, осуществляемых в течении согласованного сторонами периода.

Например, предприятие ООО «Волна» заключит с ООО «Унистрой», которому ООО «Волна» должна в 2010г. 1 327 436 тыс.руб., договор на рассрочку на год и в договоре будет указанна ежемесячная сумма платежа. Тем самым ООО «Волна», после заключения такого договора с первого месяца будет выплачивать ООО «Унистрой» по 110 619 тыс.руб. (1 327 436 тыс.руб: 12 мес.). Но при такой ситуации, предприятию ООО «Волна» необходимо будет всегда и достаточно располагать свободными средствами, причем ежемесячно. Следовательно, при благоприятных экономических условиях ООО «Волна» к концу 2010г. смогла бы погасить данные обязательства перед ООО «Унистрой».

При выборе варианта с отсрочкой платежа, можно предположить, что ООО «Волна» заключив договор на отсрочку платежа с одним из своих поставщиков на сумму 1 625 851 тыс.руб. на следующих условиях поставщика: при оплате 10% от суммы задолженности в течение 10 дней, оставшуюся сумму задолженности можно будет погасить через год после подписания договора. Следовательно при таком варианте ООО «Волна» погасит в течении десяти дней 162 585 тыс. руб. и 1 463 265 должна буте погасить к истечению срока договора.

Теперь рассмотрим второй, предложенный способ реструктуризации кредиторской задолженности — взаимозачет с использованием перевода долга. Как правило, договор о переводе долга заключается для того, чтобы сократить ранее возникшие или имеющиеся на определенный момент времени задолженности, когда ни один из участников не перечисляет другому денежные средства.

Читайте так же:  Кредиторская задолженность на английском

Представим наглядно схему, демонстрирующую процесс перевода имеющейся у ООО «Волна» кредиторской задолженности рис.3.2

Рис. 3.2 Схема процесса перевода долга

Из этой схемы следует что, ООО «Волна» является должником по отношению к ООО «Нерудсидти», а предприятие ООО «ЛенсСпецСтрой» по отношению к ООО «Волна» является дебитором. Следовательно перевод кредиторской задолженности ООО «Волна» будет переадресован ее дебитору т.е предприятию ООО «ЛенСпецСтрой», которое в свою очередь в последствии выступит кредитором уже перед ООО «Нерудсидти».

Далее дополним схему реальными суммами задолженностей каждого предприятия. ООО «Волна» на конец 2010г. имеет непогашенную задолженность перед ООО «Нерудсидти» за оказанные транспортно-экспедиционные услуги в сумме 262255 тыс.руб. Одновременно с этим предприятие ООО «ЛенСпецСтрой» на конец 2010г. является должником организации ООО «Волна» за отгруженный товар в сумме 368 483тыс.руб. Предположим, что ели все три предприятия заключат трехсторонний договор, то в срок, установленный договором о переводе долга, предприятие ООО «ЛенСпецСтрой» перечислит денежные средства в сумме 262255 тыс.руб. предприятию ООО «Нерудсидти». При такой ситуации, полностью уменьшается кредиторская задолженность ООО «Волна», а вот дебиторская задолженность только на 106 228 тыс. руб.

Сведем полученные результаты предложенных мероприятий в аналитическую таблицу 3.9.

Таблица 3.9 — Результаты мероприятия по переводу долга ООО «Волна».

Источник: http://vuzlit.ru/513704/puti_snizheniya_kreditorskoy_zadolzhennosti

Методы управления кредиторской задолженностью

Задолженность кредиторов является ни чем иным, как долгом предприятия, организации или банковского учреждения, отраженная в денежном выражении перед другими субъектами, взаимодействующими с данными контрагентами. Ими могут быть как физические лица, так и объекты, имеющие юридический статус. Чаще всего это поставщики и подрядные организации. В этот же перечень входят бюджетные и внебюджетные фонды социального назначения и даже сотрудники. Кредиторка находит свое выражение в бухгалтерском балансе.

Стоит заметить, что часть задолженности кредиторов формируется при несвоевременной оплате за полученный товар или оказанные услуги. Это может обернуться для предприятия дополнительными расходами, так как за нарушение договорных обязательств могут быть наложены штрафные санкции, начислены пени по причине несвоевременных платежей в бюджет, а также неустойки из-за невыполнения обязательств перед продавцами. То же самое можно сказать и о судебных издержках из-за спорных долгов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Определение

По сути дела, кредиторская задолженность предприятия является беспроцентным кредитом, который предоставляется иными организациями. Данная сумма на протяжении некоторого времени может находиться в обороте на законных основаниях, хотя она предприятию не принадлежит. При обычном раскладе кредиторская задолженность является примерно одинаковой величиной, которой предприятие вправе распоряжаться, хотя данная сумма может и не использоваться.

Задолженность дебиторов и кредиторов может быть краткосрочной, при которой срок ее погашения не больше одного года, и долгосрочной – когда данный период превышает один год. Эти суммы в статьях баланса отражаются отдельными цифрами.

Очень важно организовать своевременный контроль за деятельностью предприятия, не исключая его финансовую сторону. От правильности расчетов с контрагентами зависит функциональность субъекта хозяйственной деятельности, его рентабельность и финансовое благополучие.

Этапы эффективного управления

Эффективное управление долгами предприятия предполагает его оптимальную структуризацию. Основным этапом управления является составление бюджета кредиторской задолженности. При этом необходим стратегический подход к каждой конкретной сделке.

Следующий шаг – проведение качественного анализа данных и принятие определенных мер. Данный этап включает разработку практических мероприятий, проводимых с целью приведения долгов в соответствие с планом.

Методы и стратегии управления кредиторской задолженностью

Несмотря на то, что возникновение кредиторской задолженности в большинстве случаев не влечет за собой существенных затрат, а даже наоборот, представляет для предприятия определенную выгоду, все же ее необходимо своевременно выявлять и погашать. Именно этим обусловлена необходимость качественно управлять кредиторской задолженностью, используя современные методы, расчеты и финансовые инструменты.

Эффективное управление долгами предприятия обеспечивается внутренней финансовой политикой. Стоит учитывать, что в каждой организации своя структура, поэтому разработка стратегии по управлению кредиторской задолженностью должна осуществляться в индивидуальном порядке, а в некоторых случаях и для каждой конкретной ситуации.

За основу можно взять основные экономические показатели, систематизировать их и использовать в качестве плановых. Таким образом реально проконтролировать расчеты с кредиторами, получив четкую картину отношений с ними.

Оптимизация кредиторской задолженности позволяет проанализировать фактическое состояние финансовой деятельности предприятия, включая своевременность погашения долгов, после чего необходимо провести сравнительный анализ реальных показателей с плановыми.

Такой подход позволит не только увидеть отклонения от нормы, но и выявить причины их возникновения. После этого можно будет прибегнуть к разработке мероприятий по минимизации кредиторки и их применению.

Задолженность кредиторов перед поставщиками играет особую роль, так как другие ее виды составляют незначительную долю в обороте предприятия. Кроме того, бюджетные платежи обязательного характера и расчеты с сотрудниками регулируются при помощи государственных рычагов, поэтому данными цифрами манипулировать практически невозможно.

Привлекать заемные средства следует так, чтобы не только не создавать дополнительных убытков, а наоборот, получить выгоду. При данном раскладе очень важно добиться оптимизации величины кредиторской задолженности. Это является основной задачей финансового отдела предприятия.

Почему она увеличивается и как этого избежать

Среди факторов, влияющих на величину кредиторки можно выделить:

  1. Объем партии товаров и периодичность поставок. Чем чаще закупать ТМЦ в мелких партиях, тем сумма задолженности в конце отчетного периода будет незначительней. При таком раскладе несложно добиться регулярных платежей.
  2. Договорные условия. В некоторых случаях, согласно договорных условий, поставщики получают право отгружать на склады покупателей лишние запасы товаров на конец отчетного периода, включая в договор поощрительный денежный бонус при условии закупки определенного объема продукции. При таком раскладе кредиторка нередко оказывается завышенной для покупателя.
  3. Соблюдение или несоблюдение финансовой дисциплины: контроль за исполнением платежей в срок.
  4. Возможность использования кредитных средств, полученных от банковских учреждений.
Читайте так же:  Пенсия пенсионерам после увольнения

Стоит заметить, что без принятия действенных мер в работе с кредиторами, учитывая продолжительность отсрочек, добиться минимизации кредиторской задолженности не удастся. Поэтому финансовый отдел должен держать ситуацию под контролем. Особенно это касается крупных закупок товара, отгружаемых большими партиями. В каждом конкретном случае должен быть разработан четкий алгоритм расчетов. Такой подход позволит избежать большой величины кредиторской задолженности.

Таким образом можно сделать вывод, что при управлении кредиторской задолженностью требуется стратегический подход.

Анализ кредиторской задолженности

Анализ эффективности управления кредиторской задолженностью представляет собой отслеживание долговых сумм перед другими организациями с целью получения данных за отчетный период. Действие предполагает оценку всей деятельности предприятия при учете ликвидности финансов и частоты проведения расчетов.

Стоит заметить, что благополучие хозяйственного субъекта и его репутация зависят от того, насколько своевременно выполняются обязательства перед контрагентами. Поэтому стремление увеличить задолженность кредиторов на законных правах должно происходить только при учете интересов взаимодействующих сторон, в роли которых и выступают предприятия.

На основании данных анализа предоставляется возможность оперировать основной частью пассивов, которые находятся во временном пользовании предприятия. Его проведение осуществляется на основании бухгалтерской отчетности: баланса и формы № 5. Для сопоставления динамики размера кредиторки с темпами дальнейшего функционирования предприятия и сопутствующими изменениями, целесообразно использовать данные формы № 2.

При проведении анализа состояния кредиторки применяется коэффициент ее оборачиваемости, который рассчитывается по формуле. Кроме того, учитываются затраты на производство и вычисляется средняя кредиторская задолженность по предприятию за определенный период.

Чем он может помочь

На основании данных бухгалтерской отчетности предоставляется возможным рассчитать ряд других коэффициентов с целью получения более точной информации о возможных аналогиях и взаимосвязях в динамике кредиторской задолженности.

Посредством данных анализа удается определить неоправданную задолженность кредиторов, то есть обнаружить отсутствие платежей, сроки которых прошли, но были предварительно оговорены в договорах. Кроме того, при анализе может обнаружиться долг по неотфактурованным поставкам. Возникновение данной ситуации обусловлено отсутствием первичных документов при фактически отгруженном товаре.

Общий анализ задолженности по предприятию предполагает определение динамики кредиторской задолженности: объем поставок и проведение расчетов в срок.

Немаловажным является то, что по истечению сроков давности исков по кредиту, должен учитываться такой показатель, как прибыль. Данная статья доходов имеет наименование невостребованной задолженности. Исковой период при обычных обстоятельствах истекает спустя три года.

Детальному анализу при этом подвергают все долги, в том числе депоненты и иные невыплаченные суммы. Время и причины возникновения долговых обязательств являются так же достаточно важными. При таком раскладе, с целью облегчения задачи, целесообразно пользоваться платежными календарями.

Основными задачами анализа задолженности по кредиту являются:

  • определение показателей кредиторки, которые отображают уровень сумм долговых обязательств спустя 3 месяца после закрытия кредита;
  • определение показателя оборачиваемости;
  • период закрытия кредита.

Заключение

Проблемы управления кредиторской задолженностью считаются довольно актуальными в современных условиях. Правильное ведение бухгалтерии и своевременное составление отчетности в разрезе долговых обязательств является важным условием для проведения качественной оценки финансовой деятельности предприятия.

В условиях рынка это очень важно, ведь современные предприятия могут подвергаться постоянным изменениям: они могут объединяться, расширяться, менять структуру и так далее.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/metody-upravleniya-kreditorskoj-zadolzhennostyu.html

Разработка мероприятий совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии ООО «Велес». Часть 4.

Страницы: 1 2 3 4

Узнай стоимость написания такой работы!

Глава 3. Разработка мероприятий совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии ООО «Велес»

3.1. Разработка мероприятий по оптимизации структуры дебиторской и кредиторской задолженностью

Снижение суммы дебиторской задолженности.

Снизить сумму дебиторской задолженности возможно, за счет проведения мотивационных программа для менеджеров по продаже. Основными этапами такой мотивации могут стать:

1. Контроль за возвратом дебиторской задолженности. Ежедневное отслеживание фактов оплаты и при необходимости напоминание фирме-покупателю о времени очередной оплаты. При поставке товара покупателю, подписываются товаросопроводительные документы, желательно, чтобы в них проставлялось время получения товара. Обычно сотрудниками финансовых служб, принимаются к учету данные об отгрузке на основании счетов-фактур, однако это не совсем верно.

Обычно в программах заполнения первичной документации есть функция отслеживания времени оплаты контрагентом поставленных товаров. За день до оплаты, позвоните и напомните контрагенту об оплате.

2. Проведение переговоров по возврату задолженности.

В данном компании можно использовать следующие виды переговоров:

  • Переговоры с менеджером;
  • Переговоры с руководителем отдела;
  • Переговоры со службой безопасности.

Переговоры с менеджером обычно проводятся для того, чтобы окончательно понять, чем является просрочка оплаты и подтвердить или опровергнуть предположения.

Переговоры с руководителем отдела продаж обычно проводятся для того, чтобы выработать схему возврата задолженности или получить окончательный отказ от оплаты.

Переговоры со службой безопасности проводятся для давления на должника и принятия решения, имеющего юридические последствия. Первый и второй этап обычно проводятся с позиции «выиграл-выиграл». Во время третьего этапа используется техника давления (стрессовых переговоров) и позиция «выиграл-проиграл».

Остановимся на втором этапе, а именно выработке схемы возврата, подробнее. На данный момент существует множество схем возврата задолженности. Однако, эффективная из них всего одна: постепенное снижение кредитного лимита в соответствии с подписанным графиком погашения.

Читайте так же:  Работа кредитным брокером

Данная схема применима, потому, что позволяет не потерять клиента и позволяет клиенту заработать на вашей продукции на оплату долговых обязательств.

3. В целях минимизации риска возникновения просроченной дебиторской задолженности, которая может обернуться для предприятия убытками, при формировании политики управления дебиторской задолженностью нужно руководствоваться следующими правилами:

  • оценивать финансовое состояние контрагентов, которым предоставляется отсрочка платежа;

Если компания прозрачна, то можно запросить у нее баланс, справку об оборотах, расшифровку отдельных статей баланса и на основании этих данных достаточно быстро оценить ее платежеспособность. К сожалению, большинство российских компаний продолжают оставаться абсолютно непрозрачными, что делает их кредитование крайне рискованным. При оценке платежеспособности можно использовать также отраслевые базы данных, содержащие информацию о компаниях-неплательщиках, или заказать оценку контрагента специализированному агентству. Отчеты специализированных агентств содержат информацию о кредитном рейтинге компании, рекомендуемом кредитном лимите, финансовой устойчивости, оптовых партнерах и т.д.

  • предусматривать такие условия договора, чтобы они побуждали контрагентов избегать нарушения сроков оплаты;
  • планировать объем дебиторской задолженности и мотивировать на его достижение сотрудников предприятия, вовлеченных в процесс управления дебиторской задолженностью;
  • для реализации перечисленных правил на практике необходимо создание регламента, досконально описывающего весь процесс управления и содержащего информацию о правах и обязанностях сотрудников, вовлеченных в процесс управления.

Для принятия окончательного решения о предоставлении коммерческого кредита тому или иному поставщику на предприятии можно создать специальное структурное подразделение — кредитный комитет или кредитную комиссию.

Одним из наиболее действенных инструментов, позволяющих максимизировать поток денежных средств и снизить риск возникновения просроченной дебиторской задолженности, является система скидок и штрафов. Система начисления пеней и штрафов за нарушение сроков оплаты, установленных графиком погашения задолженности, должна быть предусмотрена в договоре. Скидки предоставляются в зависимости от срока оплаты товара. К примеру, при полной предоплате предоставляется скидка в размере 3% от стоимости товара, при частичной предоплате (более 50% от стоимости отгруженной партии) — скидка 2%, при оплате по факту отгрузки — скидка 1%. При предоставлении рассрочки платежа на 7 дней скидки не предусмотрены.

Неотъемлемой частью управления дебиторской задолженностью является также мотивация сотрудников компании, вовлеченных в процесс.

Для повышения эффективности системы мотивации, ориентированной на снижение объема просроченной дебиторской задолженности, каждый сотрудник должен быть заинтересован в достижении запланированного уровня дебиторской задолженности. Например, менеджер по продажам премируется не только за выполнение плана по продажам, но и за исполнение обязательств теми контрагентами, которым он произвел отгрузку с рассрочкой платежа. Система премий должна быть уравновешена системой наказаний (замечания, предупреждения, лишение премии, служебное расследование, увольнение сотрудника). Но штрафовать нужно не за образовавшуюся просроченную дебиторскую задолженность (если менеджер выполнил все предусмотренные регламентом действия, то ответственность за просроченную задолженность несет только клиент), а за нарушение регламента и процедур управления дебиторской задолженностью. Система мотивации персонала должна быть закреплена в нормативных документах компании в соответствии с трудовым законодательством.

К примеру, сотрудники могут лишатья бонусов за следующие действия:

  • оформление заявки на отгрузку продукции при существовании распоряжения о прекращении отгрузки данному клиенту;
  • ошибочное начисление процентов;
  • нарушение регламента предоставления информации о существующих дебиторах;
  • предоставление неверной информации;
  • нарушение установленных правил документооборота и т. д.

Менеджер не может нести всю ответственность за нарушение контрагентом своих обязательств, особенно в тех случаях, когда существует кредитная комиссия, которая принимает решение о возможности предоставления рассрочки платежа.

В целом можно создать следующую систему по минимизации дебиторской задолженности. Бухгалтер по учету дебиторов и кредиторов ежедневно должен будет регистрировать поступающие платежи, проверять работу базы данных на предмет автоматического начисления штрафов и пеней. «Уведомление о нарушении срока оплаты и сумме начисляемых пеней» должно направляться менеджеру по продажам, финансовому менеджеру и бухгалтеру по электронной почте.

Ежемесячно финансовый менеджер должен ранжировать клиентов по установленному алгоритму. При изменении статуса клиента (и соответственно условий отгрузки и оплаты) финансовый менеджер будет направлять менеджеру по продажам «Оповещение об изменении статуса клиента» и при необходимости — «Распоряжение о прекращении отгрузок данному клиенту».

Затем менеджер по продажам должен будет уведомить клиента об изменении условий в рамках договора, напомнить о необходимости оплаты, провести с ним встречи и переговоры, предложить схемы погашения долга (график погашения, взаимозачет, бартер, оплата векселем). Кроме того, необходимо составить акт сверки (в двух экземплярах).

В случае неудачного завершения переговоров с клиентом юридический отдел на основании заявления менеджера по продажам направит должнику письмо с просьбой вернуть задолженность (заказное с уведомлением) и претензию.

Повышение оборачиваемости кредиторской задолженности

Реализация данного мероприятия предполагает заключение договоров с поставщиками на более выгодных условиях по отростке платежа. В данном случае выгода от снижения размера кредиторской задолженности будет отражаться на значении показателя финансовой устойчивости предприятия.

Управление труднореализуемым товаром в целях ускорения оборачиваемости товарных запасов

Работа по сокращению труднореализуемых товаров состоит из следующих блоков:

  1. Определение, выявление труднореализуемых товаров
  2. Предпродажная подготовка, описание
  3. Определение премии продавцам
  4. Информирование продавцов
  5. Предотвращение создания труднореализуемых товаров
  6. Контроль состояния труднореализуемых товаров

1. Определение, выявление труднореализуемых товаров

Проблема заключается в том, что часть рабочего капитала компании оказывается «заморожена» на складе, а значит, используется не эффективно. Следовательно, критерии «труднореализуемости» должны быть связаны с эффективностью использования оборотных средств в отдельных позициях товара.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://xn--d1aux.xn--p1ai/debitorskaya-i-kreditorskaya-zadolzhennost-4/

Пути оптимизации кредиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here