Продолжительность оборачиваемости дебиторской задолженности

Как рассчитывается срок оборота дебиторской задолженности

Срок оборота дебиторской задолженности – это период с момента отгрузки товаров до получения оплаты. Для его оценки используется коэффициент, также показатель можно рассчитать в днях. Чем быстрее долги превращаются в деньги, тем стабильнее экономическое положение фирмы, и тем меньше риск возникновения дефицита ликвидности оборотных средств.

Срок оборота дебиторской задолженности – коэффициент, оценивающий период, в течение которого предприятие получает от своих должников оплату за отгруженные товары или оказанные услуги. Этот показатель нужен для оценки денежных потоков предприятия. Его расчет помогает определить, насколько стабильным является положение фирмы, есть ли средства на оплату кредиторской задолженности и совершение других расчетов.

Иными словами, коэффициент показывает, сколько оборота пришлось на один рубль долга, какая доля от выручки – это задолженность клиентов перед предприятием. Любой компании нужно стремиться к наиболее высокому значению, т.к. чем оно больше, тем быстрее отдаются долги. В идеале задолженность лучше сводить к минимуму, но если это невозможно, нужно наращивать коэффициент в будущих периодах.

Формула

Для расчета показателя используют несколько формул.

Общая формула расчета оборачиваемости дебиторской задолженности для любого периода:

  • КОдз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
  • В – выручка (руб.);
  • ДЗ кп – дебиторская задолженность на конец периода;
  • ДЗ нп – дебиторская задолженность на начало периода.

Формула для расчета периода оборачиваемости в днях:

  • Ост дз – средний остаток дебиторской задолженности;
  • В – выручка компании.

Срок можно рассчитать так:

  • СО дз – средний остаток дебиторской задолженности;
  • 365 – количество дней в году (если рассчитывается на другой период, взять фактическое количество дней).

  • 2110 – значение строки 2110;
  • 1230 кп – значение строки 1230 на конец периода;
  • 230 нп – значение строки 1230 на начало периода.

Важно!

  • Выручку необходимо считать на дату отгрузки (оказания услуги).
  • Не нужно из суммы выручки убирать НДС и акцизы, т.к. они также содержатся в сумме дебиторки.

Как анализировать показатель

Коэффициент используют для анализа денежных потоков предприятия за несколько периодов. Его сравнивают – был ли рост или падение. Рост значит, что ситуация стала лучше, доля дебиторки снижается. Снижение — напротив, печальный признак. Он сигнализирует об одном: долги клиентов растут.

Оптимальным будет брать данные за предыдущий год и рассчитывать показатель поквартально или помесячно.

Таблица 1. Что значит рост и снижение коэффициентов

Увеличивается доля дебитоки в выручке.

Снижается доля дебиторки в выручке.

Проблемы со сбытом.

Улучшение ситуации со сбытом.

Повышение платежеспособности компании.

Увеличение сроков отсрочки платежа.

Сокращение сроков отсрочки платежа.

Неоправданно высокие темпы наращивания продаж.

Продажи идут в привычном темпе.

Увеличение срока погашения дебиторской задолженности говорит о том, что необходим усиленный контроль над расчетами покупателей во избежание финансовой нестабильности и необходимости в дополнительном финансировании.

Компаниям с ярко выраженной сезонностью особое внимание нужно уделить сравнению значений за аналогичные периоды предыдущих лет, т.к. анализ показателя только в рамках текущего года не позволит составить верное представление о ситуации, которая происходит при максимальном и минимальном спросе на товары / услуги.

Если предприятие предоставляет отсрочку платежа, и срок превышает оборачиваемость дебиторской задолженности в днях, то это ставит под угрозу всю деятельность фирмы, т.к. у компании возможны постоянные проблемы с ликвидностью и кассовые разрывы. В этом случае нужно в экстренном порядке принимать меры по сокращению дебиторки, иначе компании приходится брать деньги из оборотных средств, тем самым понижая результативность своей деятельности.

Чем длиннее период оборачиваемости, тем выше риск непогашения задолженности. Рассчитывать показатель можно по-отдельности в отношении:

  • Физических и юридических лиц.
  • Типов клиентов (новые, постоянные, ключевые и т.д., на каждом предприятии свои правила распределения клиентов по группам).
  • Работы предприятия в целом и отдельных видов продукции / услуг.
  • Условий договоров (тарифов, размера отгрузок и т.д.).
  • Источников привлечения клиентов.
  • Региона нахождения клиента.
  • Менеджеров, которые заняты клиентами.
  • Сроков задолженности (по договору и факту).

Примеры расчетов

Расчет показателя приведен в таблице (скачать в Excel).

Источник: http://moneymakerfactory.ru/spravochnik/srok-oborota-debitorskoy-zadoljennosti/

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности это показатель определяющий скорость погашения дебиторской задолженности предприятия, т.е. насколько быстро предприятие получает оплату за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) от своих покупателей и заказчиков.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivable Turnover Ratio) характеризуют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и период оборота дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляется как отношение выручки от реализации к средней за период величине дебиторской задолженности:

где,
Одз — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
В — выручка;
ДЗнп, ДЗкп — дебиторская задолженность на начало и конец периода.

Поскольку в состав дебиторской задолженности, кроме обязательств покупателей и заказчиков, входят также задолженность учредителей по взносам в уставный капитал, обязательства третьих лиц по авансам выданным, то возможны некие искажения, которые следует учитывать при проведении анализа.

Читайте так же:  Разрешение на аварийные работы

Период оборота дебиторской задолженности (ПОдз) или срок погашения дебиторской задолженности в днях, т.е. длительность одного оборота дебиторской задолженности в днях, рассчитывается по формуле:

ПОдз = Тпер / Одз

где, Тпер — продолжительность периода в днях (месяц, квартал или год в днях).

Период оборота дебиторской задолженности характеризует среднюю продолжительность отсрочки платежей, предоставляемых покупателям.

Положительно оценивается снижение срока погашения дебиторской задолженности, и наоборот. Однако слишком жесткий контроль погашения дебиторской задолженности может привести к потере клиентов, слишком мягкий – к возникновению дефицита оборотного капитала и ослаблению платежной дисциплины должников, многие из которых, по старинной русской традиции тянут с оплатой «до последнего».

Сумму высвободившихся или привлеченных средств в результате ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности находят по следующей формуле:

где,
ПОдзф — период оборачиваемости дебиторской задолженности фактический;
ПОдзп — период оборачиваемости дебиторской задолженности базовый (плановый).

В западной практике аналитики пользуются такой же формулой коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, но берется не среднее значение дебиторской задолженности, а на конец периода (иногда за минусом сомнительной дебиторской задолженности) с целью последующего сравнения с предыдущими периодами, и чаще считается оборачиваемость в днях:

Одз = (Дебиторская задолженность — Сомнительная дебиторская задолженность) х 365 / Выручка нетто

Источник: http://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/analiz_oborachivaemosti/oborachivaemost_debitorskoj_zadolzhennosti/33-1-0-208

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Управление дебиторской задолженностью в организации подразумевает не только полный и своевременный учет дебиторки, но и расчет различного рода показателей, ее характеризующих. Одним из основных показателей, определяемых на основе данных о величине дебиторской задолженности организации, является коэффициент оборачиваемости. О том, что он показывает и как он рассчитывается, расскажем в нашей консультации.

Что показывает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

По любому виду активов коэффициент оборачиваемости показывает эффективность их использования. Применительно к дебиторской задолженности коэффициент оборачиваемости (ОДЗ) рассчитывается как частное от деления выручки от продаж за период (В) к средней за этот период величине дебиторской задолженности (ДЗСР):

Коэффициент показывает, сколько рублей выручки приходится на 1 рубль дебиторской задолженности и, по сути, характеризует скорость превращения дебиторской задолженности в денежные средства. Поэтому повышение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности рассматривается как позитивный тренд. Коэффициент оборачиваемости анализируется организацией в динамике, а также в сравнении с показателями конкурентов.

По данным бухгалтерской отчетности организации коэффициент оборачиваемости может быть определен так (Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н):

ОДЗ = Строка 2110 / [(Строка 1230Н + Строка 1230К) / 2]

где строка 2110 – сумма, отраженная по строке 2110 «Выручка» отчета о финансовых результатах за отчетный период;

строка 1230Н – показатель строки 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса на начало отчетного периода;

строка 1230К – показатель строки 1230 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода.

Однако учитывая, что по строке 1230 отражается вся дебиторская задолженность (включая, к примеру, выданные авансы и переплату в бюджет), для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторки показатель строки 1230 целесообразно «очистить». То есть в расчет брать только задолженность покупателей и заказчиков.

Однако условность коэффициента оборачиваемости от этого не снижается, ведь в числителе все равно отражается выручка-нетто, т. е. без НДС, в то время как в балансе задолженность покупателей показывается в полной сумме.

Срок оборота дебиторской задолженности

На основе коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности определяют средний срок оборота дебиторской задолженности (СОДЗ):

где Д – количество дней в отчетном периоде.

По нему выводы делаются обратные: рост коэффициента свидетельствует о замедлении оборачиваемости дебиторской задолженности, ее накоплении и уменьшении поступления денежных средств от покупателей.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k505513

ГЛАВБУХ-ИНФО

Суббота
25 января 2020 г.

МРОТ:
Учетная ставка ЦБ:
11280 руб.
7,5%

Типовые бланки

Полезности

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Управленческий учет

Классификаторы

Разработка сайта:

Главный редактор:

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности — определение

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности — коэффициент равный отношению количества календарных дней в году к коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности. Данными для его расчета служит бухгалтерский баланс.

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности — что показывает

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько в среднем дней требуется для оплаты дебиторской задолженности.

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности — формула

Общая формула расчета коэффициента:

Ксодз= Период
Коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:

Kсодз = Период в днях
Кодз

где Кодз — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности — значение

Чем продолжительнее период погашения, тем выше риск ее непогашения. Этот показатель следует рассматривать по юридическим и физическим лицам, видам продукции, условиям расчетов, т.е. условиям заключения сделок.

Допустимые значения срока оборачиваемости дебиторской задолженности: чем меньше дней требуется для оборота дебиторской задолженности, тем лучше.

Источник: http://glavbuh-info.ru/index.php/fin/10993-2013-10-04-15-48-02

Финансовые коэффициенты

Финансовые коэффициенты — это относительные показатели финансовой деятельности предприятия, которые выражают связь между двумя или несколькими параметрами.

Для оценки текущего финансового состояния предприятия применяют набор коэффициентов, которые сравнивают с нормативами или со средними показателями деятельности других предприятий отрасли. Коэффициенты, которые выходят за рамки нормативных значений, сигнализируют о «слабых местах» компании.

Анализ всех финансовых коэффициентов производится в программе ФинЭкАнализ .

Для анализа финансового состояния компании финансовые коэффициенты группируются по следующим категориям:

Коэффициенты рентабельности

Коэффициенты ликвидности (платежеспособности)

Коэффициенты оборачиваемости

Коэффициенты рыночной устойчивости

Коэффициенты финансовой устойчивости

Коэффициенты состояния основных средств и их воспроизводства

Формулы финансовых коэффициентов рассчитываются на основе данных бухгалтерской отчетности:

Источник: http://1-fin.ru/?id=311&t=21

Оборачиваемость дебиторской задолженности (формула)

Оборачиваемость дебиторской задолженности указывает на то, за какой срок погашается задолженность покупателей за поставленный товар. Этот показатель среди прочих характеризует финансовую устойчивость компании.

Для чего рассчитывают коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности используется для проведения финансового анализа устойчивости компании в рыночной конкурентной среде. Рассчитанный коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности покажет, насколько эффективно компания собирает долги за поставленные товары.

Уменьшение коэффициента может говорить о том, что:

  • Компания увеличила долю неплатежеспособных покупателей.
  • Компания приняла решение проводить более мягкую политику с клиентами для завоевания большей доли рынка за счет предоставления более длительных отсрочек платежа своим клиентам. Соответственно, чем ниже указанный коэффициент, тем выше у компании потребность в оборотном капитале, который необходим для увеличения объемов продаж.

Для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может быть использована простая формула, которая выглядит так:

Коб — коэффициент оборачиваемости задолженности дебиторов;

Оп — объем продаж по итогам года (выручка от реализации);

ДЗсг — среднегодовая задолженность дебиторов.

Для определения среднегодовой ДЗ используется следующая формула:

ДЗсг = (ДЗнг + ДЗкг) / 2,

ДЗнг — задолженность по состоянию на начало года;

ДЗкг — задолженность по состоянию на конец года.

О порядке ведения учета дебиторки вы сможете узнать из нашей статьи «Ведение учета дебиторской и кредиторской задолженности».

Период оборота дебиторской задолженности определяется как отношение «дебиторки» к выручке

Рассчитав как быстро произойдет погашение дебиторской задолженности в днях, можно определить усредненный период, необходимый компании для истребования у покупателей долгов. Для его расчета используется формула оборачиваемости дебиторской задолженности, которая выглядит так:

Псб = ДЗсг / Оп × Дн,

Псб — период сбора долгов;

Дн — количество дней в расчетном периоде. Если расчет производится за год, то Дн будет равен 365.

В результате период оборачиваемости дебиторской задолженности определяется как отношение суммы среднегодовой «дебиторки» к объему выручки. Если срок погашения дебиторской задолженности требуется рассчитать в дневном выражении, то в знаменатель добавляется число их в периоде расчета.

Как без погрешностей определить период оборачиваемости дебиторской задолженности?

Видео (кликните для воспроизведения).

Для того чтобы рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности с наименьшей погрешностью, следует:

  • оставить практику использования значения выручки, очищенной от уплаты косвенных налогов (акцизы, НДС), поскольку дебиторка, как правило, эти косвенные налоги содержит;
  • учесть, что выручку от продаж рассчитывают при отгрузке продукции, в то время как оплата за нее производится позже.

Подробнее об отражении в бухучете выручки от продаж читайте в нашей статье «Как отражается выручка в бухгалтерском балансе?».

Как произвести анализ оборачиваемости дебиторской задолженности?

Оборачиваемость дебиторской задолженности (значение в днях) показывает среднюю продолжительность отсрочки платежа, которую компания предлагает своим клиентам-покупателям.

Чем значение оборачиваемости дебиторской задолженности будет меньше, тем эффективнее работает капитал компании, поскольку быстрее высвобождаются средства для новых вложений. Если для оборота используются заемные средства, то уменьшение срока использования этих средств делает их дешевле.

Итоги

Без расчета оборачиваемости дебиторской задолженности компания не сможет выстроить собственную кредитную политику по работе с покупателями. Решение о предоставлении отсрочки платежа и ее продолжительности должно приниматься с учетом всей информации о финансовом состоянии компании и ее стратегических планах.

Проанализировав собственные ресурсы/возможности, и сверив их со своими целями, компания определяет максимальный и минимальный пределы возможной отсрочки платежа покупателями. Это значение впоследствии будет использовано при заключении сделок с ними. Тем самым можно существенно уменьшить срок погашения дебиторской задолженности.

Источник: http://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/oborachivaemost_debitorskoj_zadolzhennosti_formula/

Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivable turnover)

Определение

Оборачиваемость дебиторской задолженности (receivable turnover ratio) измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за период (год) организация получила от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. Показатель измеряет эффективность работы с покупателями в части взыскания дебиторской задолженности, а также отражает политику организации в отношении продаж в кредит.

Расчет (формула)

Оборачиваемость дебиторской задолженности (коэффициент) = Выручка / Средний остаток дебиторской задолженности

Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

Также распространен расчет показателя не в виде коэффициента, а в виде количества дней, в течение которой дебиторская задолженность остается неоплаченной:

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Нормальное значение

Для оборачиваемости дебиторской задолженности, как и для других показателей оборачиваемости не существует четких нормативов, поскольку они сильно зависят от отраслевых особенностей и технологии работы предприятия. Но в любом случае, чем выше коэффициент, т.е. чем быстрее покупатели погашают свою задолженность, тем лучше для организации. При этом эффективная деятельность не обязательно сопровождается высокой оборачиваемостью. Например, при продажах в кредит остаток дебиторской задолженности будет высокий, а коэффициент ее оборачиваемости соответственно низкий.

Про оборачиваемость дебиторской задолженности на английском языке читайте в статье » Receivable Turnover Ratio».

Источник: http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/turnover/receivable_turnover.html

Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Главная цель любого предприятия – увеличить рентабельность, а, соответственно, и свою прибыль. Существует большое количество инструментов, с помощью которых можно добиться поставленных целей. Но ни один инструмент не будет работать, если не анализировать полученные результаты. От соотношения дебиторской (ДЗ) и кредиторской (КЗ) задолженности непосредственно зависит прибыль компании.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности и кредиторской очень важно проводить своевременно. Финансовый анализ – это основа, исходя из которой, руководство компании должно принимать те или иные стратегические и тактические решения. От оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности зависят такие важные показатели, как платежеспособность, а также финансовая устойчивость любого предприятия.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Что такое анализ оборачиваемости задолженности?

Для того чтобы понять суть анализа оборачиваемости долга, необходимо сначала дать его определение. В случае с ДЗ, анализ оборачиваемости задолженности – это измерение скорости погашения дебиторского долга предприятия, т. е. как быстро предприятие получает денежные средства за реализованную продукцию.

Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности очень важен при составлении квартальных и годовых финансовых отчетов.

Как провести анализ оборачиваемости дебиторского долга?

Вычисляя коэффициент оборачиваемости ДЗ, можно проанализировать, насколько результативно фирма «собирает» долги за проданную продукцию.

Снижение подсчитанного коэффициента может свидетельствовать о следующем:

  • проводимая предприятием политика по «сбору» дебиторской задолженности неэффективна и требует внесения корректировок;
  • предприятие предоставляет длительные отсрочки своим покупателям по выплатам задолженности;
  • снижение объемов реализации выпускаемой продукции;
  • сокращение рынков сбыта, потеря большой части постоянных клиентов.

Если возникла такая тенденция, предприятию следует высвободить оборотные активы, пересмотреть планы производства товаров, а также искать новых клиентов и рынки сбыта.

Формулы для вычислений

Формула для вычисления дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Кодз = Оп / ДЗсг, где

  • Кодз – это показатель оборачиваемости ДЗ;
  • Оп – объем реализованной продукции по итогам прошедшего года;
  • ДЗсг – размер среднегодовой ДЗ.

Чтобы рассчитать среднегодовую ДЗ, необходимо использовать данную формулу:

ДЗсг = (ДЗнг + ДЗкг) / 2,

где ДЗнг и ДЗкг – это размер долга на начало и конец года соответственно.

О чем говорит коэффициент оборачиваемости?

Анализируя оборачиваемость дебиторской задолженности важно учитывать, что нормативных значений этого показателя не существует. Коэффициент, при котором предприятие считается финансово устойчивым, зависит исключительно от отрасли, в которой оно работает.

Внимание! Чем выше коэффициент оборачиваемости ДЗ, тем лучше для компании.

Увеличение коэффициента может говорить о следующем:

  • происходит своевременное погашение дебиторами долгов;
  • грамотно разработана политика в области реализации продукции.

Для большого числа предприятий увеличение показателя оборачиваемости ДЗ становится основной целью. Однако такой жесткий контроль может привести к потере клиентов, а, соответственно, и снижению уровня продаж. В условиях рыночной конкуренции важно проявлять гибкость в действиях, чтобы оставаться конкурентоспособным предприятием.

Довольно часто руководителям приходится идти на некоторые уступки, предоставляя дебиторам отсрочки по платежам. Но проявлять излишнюю мягкость также не желательно, потому что это может только навредить деятельности предприятия и привести к нежелательным последствиям.

Правила расчета

Как уже было сказано ранее, от анализа оборачиваемости этого показателя во многом зависит размер полученной прибыли. Из этого можно сделать вывод, что компания может распределять свободные активы только после его проведения.

Для расчета показателя оборачиваемости без погрешностей необходимо соблюдать некоторые правила:

  1. Очень часто финансисты подсчитывают показатель, учитывая уплату косвенных налогов (НДС, акцизы). Такое действие крайне неверно, поскольку ДЗ эти самые налоги содержит.
  2. Также следует учитывать тот факт, что доход от реализованной продукции подсчитывают во время отгрузки товаров, а оплата за них осуществляется позже.

Иные показатели, используемые для анализа

Основные показатели, которые используются для анализа – это:

Помимо них, для более детального анализа можно использовать:

Доход от реализации продукции Данный показатель в формуле нужно учитывать в качестве числителя. ДЗ напрямую зависит от поступлений денежных средств в качестве оплаты за продукцию.
Среднеотраслевой показатель Его, как правило, сравнивают с ДЗ компании. Если он увеличивается, то продажи в кредит уменьшаются и наоборот.
Период погашения долгов дебиторов Данный показатель зависит от себестоимости произведенных товаров, а также от дохода от их продажи. Периодом погашения чаще всего считается средний срок погашения долгов. Получить данный показатель можно разделив 365 дней на доход, полученный за год. Высокие значения этого показателя говорят о том, что дебиторы не выплачивают свои долги.
Процент ДЗ в оборотных активах Вычислить его можно, умножив произведение ДЗ и оборотных активов на 100%. Высокие значения говорят о том, что компания ведет нерациональную политику.
Процент просроченных долгов Очень важный показатель. Подсчитать его можно, умножив просроченную ДЗ на ее общий размер и далее на 100%.

Сроки давности

Как правило, на предприятиях долги дебиторов классифицируют по срокам давности:

  • до 1 месяца;
  • от 1 до 3;
  • от 3 до 6;
  • от 6 до 1 года;
  • больше 1 года.

Согласно Налоговому кодексу в организациях целесообразно создавать резервы по сомнительным долгам:

  • на полный размер задолженности, если просрочка свыше 90 суток;
  • на 50% от размера долга при просрочке от 45 до 90 суток.

Дату появления просрочки отсчитывают с того момента, как у покупателя возникла обязанность выплатить денежные средства за приобретенную продукцию.

Если долг остается не выплаченным, то его списание происходит за счет ранее сформированного резерва. В том случае, если данный резерв не используется до конца года, наступающего вслед за датой его формирования, то денежные средства отражаются в строке «Прочие доходы» в бухгалтерском балансе.

Как провести анализ оборачиваемости кредиторской задолженности?

Оборачиваемость кредиторской задолженности – это один из основных финансовых показателей, без которого невозможно провести полноценный анализ деятельности организации. Он показывает скорость погашения обязательств фирмы перед кредитором.

В структуру КЗ входят:

  • долги предприятия перед поставщиками;
  • недоимки по уплате налоговых платежей в бюджеты и внебюджетные фонды различных уровней;
  • долги по заработной плате перед сотрудниками предприятия;
  • обязательства перед различными кредитными организациями.

Используемые формулы

Вычислив коэффициент оборачиваемости КЗ, можно сделать вывод, сколько раз организация сможет погасить обязательства за отчетный период.

Данный показатель рассчитывается по следующей формуле:

Кокз = доход от реализации товаров / (КЗн + КЗк) * 0,5,

где КЗн и КЗк – это сумма обязательств на начало и конец отчетного года соответственно.

Также его можно вычислить, используя бухгалтерский баланс. Сделать это можно так:

Кокз = Строка 2110 (форма №2) / строка 1520 (форма №1).

На российских предприятиях часто используют период оборота. С его помощью можно посчитать количество дней, которые необходимы для выплаты обязательств кредитору:

Токз = 360 / Кокз.

На что указывает коэффициент оборачиваемости?

Нормативного значения не существует. Предприятие самостоятельно устанавливает допустимые значения. Но можно однозначно сказать, что чем выше оборачиваемость КЗ, тем лучше для организации.

Некоторые ученые все же устанавливают нормативные значения, исходя из отрасли:

  • перерабатывающая и пищевая промышленность – 8;
  • торговля – 12;
  • сельское хозяйство – 4,8;
  • другие отрасли – 12.
Значение Трактовка
Кокз увеличивается Финансовое состояние предприятия стабильное
Кокз снижается Снижение финансовой активности
Кокз больше Кодз Финансовые трудности

Особенности

Вести производственную деятельность без привлечения заемных средств не только не возможно, но и экономически не выгодно для организации. Ни одно предприятие не может работать исключительно на собственных средствах. Поэтому, чтобы оставаться финансово устойчивым и платежеспособным руководство должно обращать особое внимание на кредиторскую задолженность.

Несвоевременное погашение обязательств перед кредитными организациями может отрицательно сказаться на имидже любого предприятия. Также, это может привести к банкротству.

Заключение

Оборачиваемость дебиторской задолженности и кредиторской задолженности – это фундамент, на котором строится любой анализ финансовой активности компании. Данные понятия тесно связаны друг с другом. При анализе КЗ, чтобы оценить ситуацию, показатель оборачиваемости (Кокз) сравнивают с коэффициентом оборачиваемости ДЗ.

Проводить анализ обоих показателей в динамике необходимо для того, чтобы поддерживать стабильность фирмы, а также вовремя ликвидировать чрезвычайные ситуации. Чтобы создать успешный бизнес, важно как можно быстрее находить и исправлять ошибки в управлении предприятием.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/analiz-oborachivaemosti.html

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Для оценки работы предприятия нужно знать показатели его деловой активности. Один из них – оборачиваемость дебиторской задолженности (ДЗ). Этот коэффициент показывает скорость преобразования товаров или услуг в деньги. Он помогает определить стратегию увеличения рентабельности фирмы.

Что такое дебиторская задолженность

Предприятие может предоставлять товары или услуги физлицам и другим компаниям в долг. ДЗ – возникшие при этом денежные обязательства контрагентов. Задолженность приводит к потерям доходов компании, т.к. деньги от товаров и услуг нельзя направить в оборот.

ДЗ присутствует в бухгалтерской отчетности. Активы учитывают на счетах № 60, 62, 63, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Долги суммируют и отражают в строке №1230 Баланса предприятия. Исключение – сумма на счете №63. Туда вносят информацию о сомнительных недоимках.

Состав ДЗ включает долги следующих контрагентов:

  • поставщиков по уплаченным авансам;
  • покупателей за полученные товары;
  • госфондов по возврату излишне уплаченных взносов, налогов;
  • работников, занявших деньги;
  • страховых организаций за оплату возмещения;
  • учредителей по вкладам в уставной капитал.

Классификация ДЗ по срокам погашения:

  • краткосрочная – до 12 месяцев;
  • долгосрочная – 12 и более.

Оптимальный период погашения долгов – 12–15 месяцев. Краткосрочную задолженность относят к высоколиквидным активам. Принудительно ее взыскивают при задержке 30–90 дней. Долгосрочный долг – внеоборотный актив предприятия, который имеет высокий риск списания на убытки.

Виды ДЗ по возможности взыскания

  • Надежная. Клиенты вовремя делают платежи, есть материальное обеспечение.
  • Сомнительная. Неоплаченный долг получает этот статус, когда покупатель не перечислил деньги в срок, установленный договором. Предприятие по соглашению прибегает к повышению размера ежемесячных платежей или налагает на клиента штрафные санкции.
  • Непогашенная вовремя и без обеспечения. Просроченный долг относят к этой категории, если выполнение обязательств не гарантировано какими-либо активами.
  • Безнадежная. К такой группе причисляют нереальные к взиманию долги. ДЗ признают безнадежной при истекшем сроке исковой давности, по решению госоргана о невозможности взыскания денег или из-за смерти дебитора.

Для чего нужен анализ оборачиваемости ДЗ

Экономисты рассчитывают этот показатель, чтобы контролировать денежные обязательства контрагентов. Коэффициент оборачиваемости ДЗ показывает, сколько раз за год, в среднем, долг превращается в деньги. Желательно, чтобы показатель был не меньше двух. Увеличение параметра считают положительной тенденцией.

Снижение оборачиваемости вызывает проблемы:

  • спад спроса на продукцию;
  • уменьшение среднемесячных оборотов;
  • рост величины ДЗ.

Организация может повысить ликвидность дебиторской задолженности следующими мероприятиями:

  • регулярным факторным анализом;
  • особым контролем ДЗ по крупным должникам;
  • требованием непогашенных долгов;
  • изменением правил разрешения отсрочек.

Формула расчета по Балансу

Период оборота дебиторской задолженности при анализе может составлять год, квартал или месяц. Исходные показатели есть на страницах Баланса предприятия, в данных Отчета о прибылях и убытках.

Формула определения КОДЗ (коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности) по Балансу:

КОДЗ = стр. №2110 /(стр. №1230 на начало периода + стр. №1230 его конец) х 0,5.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости

Этот показатель отражает соотношение выручки предприятия и средней величины ДЗ за год. Потребность предприятия в оборотном капитале тем выше, чем меньше коэффициент. Например, показатель 3 означает, что за год компания имеет выручку в три раза больше своих активов.

Формула коэффициента оборачиваемости

Ф = В/Со, где:

  • Со – среднегодовой остаток по долгам;
  • В – выручка по итогам года.

Формула определения среднегодового остатка по долгам

Со = (Д1 + Д2)/2, где:

  • Д1 – недоимка на начало года.
  • Д2 – задолженность на конец периода.

Чтобы узнать долю товаров, услуг, проданных в кредит, коэффициент погашаемости дебиторской задолженности рассчитывается по формуле

СП = Св/ЧВ, где:

  • Св – средняя величина ДЗ за продукцию.
  • ЧВ – выручка от товаров и услуг.

Оборачиваемость ДЗ в днях

При анализе ликвидности компании этот параметр определяет среднее количество суток, которые нужны для возврата долга. Оборачиваемость в днях рассчитывают по формуле

ОДЗ = ДП/Ф, где

  • ДП – длительность периода, зависящая от года или месяцев;
  • Ф – коэффициент оборачиваемости.

Например, длительность периода составляет 180 дней. Полученный при расчетах коэффициент оборачиваемости – 3. Это означает, что долг предприятию выплатят за 60 дней (180/3=60).

Как найти срок погашения ДЗ

Компании оценивают свою финансовую устойчивость каждые 3–4 месяца. Для этого бухгалтерия исчисляет срок погашения ДЗ по формуле

СДЗ = (ДЗ х Д1)/СДК, где:

  • СДЗ – средний период погашения долга, срок ожидания денег за проданную продукцию, дни.
  • ДЗ – продолжительность периода анализа, дни.
  • Д1 – задолженность дебитора, руб.
  • СДК – среднегодовая выручка от продаж, руб.

Этот показатель устанавливает ликвидность предприятия. Чем больше срок, тем ниже экономическая стабильность компании.

Нормативные значения показателя

Для этого параметра нет четких стандартов. Длительность оборота зависит от деятельности всего предприятия. Большой коэффициент указывает на высокую скорость устранения задолженности. Анализировать полученные значения нужно, исходя из особенностей работы организации. Например, при продажах техники в кредит остаток ДЗ высокий, а коэффициент – низкий, при этом работа предприятия успешна.

Резервы ускорения оборачиваемости

Эффективность использования средств компании зависит от умения ею управлять, поэтому для ускорения оборачиваемости необходимо внедрить следующие мероприятия:

  • повысить уровень производства;
  • упростить расчеты с контрагентами;
  • улучшить инкассацию выручки;
  • ограничить деньги в кассах, на расчетном счете банка;
  • выполнить намеченные хозяйственные планы;
  • контролировать оборот средств.

Способы ускорения оборачиваемости, связанные с модернизацией производства:

  • Устранение простоев и перерывов в работе, уменьшение продолжительности технологических процессов.
  • Экономия энергетических, топливных, сырьевых ресурсов.
  • Внедрение прогрессивных технологий.
  • Сокращение интервалов между поставками товаров.
  • Увеличение объемов покупаемого сырья и сбыта продукции.
  • Своевременная доставка отгруженной продукции со склада.
  • Привлечение большего числа менеджеров для быстрой обработки заказов.
  • Развитие логистики, улучшение организации складской деятельности.

Видео

Нашли в тексте ошибку? Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://sovets.net/21315-oboracivaemost-debitorskoj-zadolzennosti.html

Продолжительность оборачиваемости дебиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here