Прирост дебиторской задолженности

Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности

Обязательства перед кредиторами и долги дебиторов влияют на показатели экономической устойчивости организации. По указанной причине грамотными управляющие периодически проводится сравнительная оценка дебиторской и кредиторской задолженности.

Узнаем, что представляет собой такая операция и насколько точными оказываются полученные результаты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Содержание и принципы проведения процедуры

Платежеспособность организации определяется оптимальным соотношением «дебиторки» и долговых обязательств фирмы.

Учитывая, что недоимка перед кредиторами тут погашается за счет задолженности контрагентов компании, стратегической задачей руководителя становится выявление корректных для нормального функционирования предприятия показателей.

Соответственно, сравнение кредиторской задолженности и дебиторской задолженности – важный этап на пути разработки финансового плана развития.

Отметим, негласные правила финансового рынка устанавливают четкие принципы кредитования. Здесь принято выдавать займы покупателю на период, который меньше срока, выделенного на расчеты с поставщиками сырья.

Таким образом, выявление слабых сторон в сделках организации способствует устранению таких ошибок и увеличению ликвидности компании. Учитывайте, важным нюансом тут считается достоверное исследование искомых величин.

Обратите внимание! Базовый анализ проводится при использовании бухгалтерской документации организации. Причем тут вероятно сравнение показателей за отчетный или прошедший период.

В этом случае рассматриваются коэффициенты и период оборачиваемости величин, определяется соотношение обоих показателей и проводятся необходимые вычисления.

Учитывайте, экономисты говорят, что для нормального функционирования организации отношение «дебиторки» к кредиторским обязательствам составляет до 1,2.

Соответственно, увеличение приведенного норматива становится следствием негативных тенденций в экономике этой компании.

Целью подобного исследования считается выяснение истинных размеров долгов предприятия и структуры этих величин. Кроме того, сотрудники финансового отдела в процессе проведения вычислений определяют, насколько сильны изменения в экономике фирмы.

Такая информация способствует своевременному выявлению и устранению пагубных для платежеспособности организации факторов.

Особенности рассматриваемого процесса

Чтобы корректно провести сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности, уместным решением становится глубокий анализ каждой величины.

Здесь важно выявить сроки оборачиваемости и погашения обоих финансовых характеристик. Причем в таких обстоятельствах экономисты говорят о необходимости отдельного вычисления результатов по бюджетным и другим платежам.

Такое правило связано с невозможностью перекрытия расходов по выплатам в бюджетные организации внебюджетными средствами. Соответственно, обратная процедура тоже становится некорректными действиями.

Вычисление необходимого коэффициента определяется уравнением: «К= Дз / Кз». Напомним, превышение кредиторских обязательств над дебиторскими более, чем на 10% тут свидетельствует о падении платежеспособности компании.

Внимание! Для определения искомых цифр используется сведения, указанные в бухгалтерском балансе предприятия. Такие характеристики отражаются во втором разделе формы №5.

Корректные вычисления предполагают отдельный анализ по каждому виду обязательств организации. Помимо константы оборачиваемости в днях и определения периода, финансисты узнают и долю «дебиторки» в совокупном объеме актива.

Аналогичная операция проводится и для долгов предприятия. А качественные показатели выявляют при вычислении объемов сомнительной задолженности в общем составе величин.

Учитывайте, корректные результаты исследования тут удастся получить при сопоставлении итогов текущего и прошедших отчетных периодов.

Таким образом, сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности, таблица которого приведена в статье ниже, становится главной задачей для успешного регулярного контроля экономической политики фирмы. Разберемся с нюансами вычислений подробнее.

Сведения о расчетах дебиторских обязательств

Первым шагом для получения точной и достоверной информации становится выявление структуры и размеров «дебиторки» предприятия. Для этого требуется составление следующей таблицы, где отражаются текущее изменения:

Характеристики Движение капитала Темпы динамики остатков (%)
Начало периода Появилось Оплачено Конец периода
Размер (рубли) Доля (%) Размер (рубли) Доля (%) Размер (рубли) Доля (%) размер Доля (%)
Всего долги дебиторов
Краткосрочные обязательства
КО просроченные
КО просроченные свыше 90 дней
Долгосрочные обязательства
ДО просроченные
ДО просроченные свыше 90 дней
ДО, по которым не наступил срок расчета

Напомним, для определения объемов ДЗ в размере текущих активов используют формулу:

«Ув = (Дз /ТА)* 100%».

В этой ситуации уравнение расчета по балансу предприятия приобретает следующую форму:

«(стр.230 / стр. 290) * 100%».

Иногда в расчетах используются сведения, показанные не в строке 230, а по позиции 240.

При расчете же доли сомнительной недоимки используется формула отношения размера сомнительных долгов к общему показателю «дебиторки» и умножение полученного результата на 100%. Итоговая же таблица анализа показателя выглядит так:

Читайте так же:  Автокредит хоум банк
Наименование величины Итоги прошлого периода Текущие показатели Изменения
Оборачиваемость
Оборачиваемость КО
Период погашения
Период погашения КО
Часть в общем размере актива
Часть в общем размере актива покупателей
Размер сомнительных обязательств

Как видите, в этой ситуации требуется сравнительное исследование прошедшего и текущего отчетного периода. Кроме того, уместно отдельно рассмотреть и показатели по каждой группе должников предприятия. Причем тут применяется временной критерий образования конкретной группы задолженности. В этом случае уместной становится такая таблица:

Характеристики Конец периода Детализация по времени появления обязательства
До 30 дней 30–90 дней 90–180 дней 180–360 дней Свыше 360 дней
Контрагенты
Непогашенные долговые ценные бумаги
Дочерние компании
Взносы учредителей
Предоплата
Прочие дебиторы
Итого
Процентное отношение к общему размеру недоимки

Информация о кредиторских обязательствах

В этом случае исследование проходит по уже описанной схеме. Для изучения состава кредиторской задолженности и динамики этой величины составляют таблицу, где рассматривают размер и удельный вес обязательств по делению на краткосрочную и долгосрочную группу.

Сведения Начало периода Появилось Оплачено Конец периода Темп прироста
Размер

(рубли)

Доля (%) Размер

(рубли)

Доля (%) Размер

(рубли)

Доля (%) Размер

(рубли)

Доля (%) Итого Краткосрочная группа КГ просроченная КГ просроченная свыше 90 дней Долгосрочная группа ДГ просроченная ДГ просроченная свыше 90 дней ДГ, по которой не наступил срок погашения

Следующий шаг – выявление состояния недоимки предприятия. Тут уместно рассмотрение в разрезе обязательств и сроков погашения обязательств. В этой ситуации таблица становится такой:

Наименование Размер средств Динамика по срокам возникновения обязательств
Начало Конец До 30 дней 30–90 дней 90–180 дней 180–360 дней Свыше 360 дней
Подрядчики
Долговые ценные бумаги
Заработная плата
Социальные фонды
Бюджетные выплаты
Предоплата
Иные кредиторы
Дочерние структуры
Итого
Доля среди совокупного размера КЗ

Очевидно, что детальное исследование обеих величин гарантирует корректные расчеты при выявлении точного соотношения рассматриваемых показателей. Перейдем к нюансам такого оценивания.

Итоговые вычисления

После уточнения базовых характеристик экономисты делают окончательный вывод – сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Для удобства презентации результата здесь принято составление такой итоговой таблицы:

Характеристики Долги дебиторов Обязательства организации
Динамика в процентном отношении
Коэффициенты оборачиваемости в оборотах
Показатели оборачиваемости в днях

Кроме того, для полноты картины экономисты применяют и такие критерии сравнения:

Характеристики Долги дебиторов Обязательства организации Показатель соотношения
Начало периода Конец периода Начало периода Конец периода
Размер в рублях
Отклонение
Динамика
Прогноз

Учитывайте, увеличение кредиторских обязательств сложно трактовать однозначно. С одной стороны, этот фактор говорит о привлечении заемных средств, которые послужат становлению компании. Однако с другой точки зрения, подобные действия становятся причиной вероятного падения платежеспособности фирмы.

Резюме

Как видите, сравнительный анализ долговых платежей предполагает глубокие знания экономических процессов, которые происходят на предприятии. Кроме того, здесь уместной становится и корректная оценка приведенных показателей. Учитывая, что принятые управляющим меры по стабилизации материального состояния фирмы отражаются на платежеспособности и ликвидности компании, тут уместно привлечение грамотных специалистов.

Прочитать о нюансах заполнения бухгалтерской книги читателям удастся в этой публикации.

Обдуманная политика менеджмента и регулярный контроль финансовых показателей функционирования организации – гарантия успешного становления предприятия на рынке. В таких обстоятельствах уместно говорить о положительной динамике роста и охвате новых сфер влияния.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/sravnitelnyj-analiz-kz-dz.html

Анализ дебиторской задолженности

Анализ дебиторской задолженности занимает особое место в системе комплексного анализа оборотного капитала. Дебиторская задолженность является неотъемлемой частью оборотного капитала. Комплексный анализ дебиторской задолженности имеет большое значение в деле укрепления платежной дисциплины, ускорения расчетов, повышения ликвидности активов, их платежеспособности, эффективности расчетов и в целом хозяйственных процессов.

Комплексный анализ дебиторской задолженности начинают с рассмотрения ее абсолютной и относительной величии. В наиболее общем виде изменения в объеме дебиторской задолженности за отчетный период могут быть охарактеризованы методами горизонтального и вертикального анализа баланса.

В процессе проведения анализа дебиторскую задолженность также рассматривают по срокам образования, так как продолжительные неплатежи надолго отвлекают средства из оборота, снижая эффективность оборотного капитала.

Дебиторскую задолженность разделяют на долгосрочную, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяце, и на краткосрочную, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. При этом можно сгруппировать задолженность до 1 месяца, от 1 до З месяцев, от 3 до б месяцев, до года, свыше года.

Читайте так же:  Декретный отпуск трудовой кодекс рф статья 255

По срокам возникновения дебиторскую задолженность подразделяют в днях: до 30; 31—60; 61—90; 91—120; свыше 120.

Сгруппированную по срокам погашения (по ликвидности) и по срокам возникновения дебиторскую задолженность изучают в динамике, рассчитывают удельные веса (структуру) задолженности по срокам, сравнивают с кредиторской задолженностью соответствующей срочности погашения.

От продолжительности периода погашения дебиторской задолженности зависит доля безнадежных долгов к получению. Безнадежной задолженностью считают нереальные для взыскания суммы. В основном они возникают из сомнительных долгов. Сомнительный долг — это дебиторская задолженность организации, не погашенная в сроки, установленные договором, и не обеспеченная соответствующими гарантиями.

По причинам возникновения различают срочную и просроченную задолженность. Срочная дебиторская задолженность возникает вследствие заключенных договоров и применяемых форм расчетов с юридическими и физическими лицами.

Просроченная дебиторская задолженность есть результат недостатков в работе организации. Она включает не оплаченные в срок
покупателями счета по отгруженным товарам, оказанным услугам сданным работам; расчеты за товары, проданные в кредит и не оплаченные в срок; векселя, к которым денежные средства не поступили в срок, и др.

Причины просроченной задолженности требуют внимательного изучения по данным синтетического и аналитического учета с целью принятия мер к их взысканию.

Состав дебиторской задолженности характеризуется ее удельным весом в общем объеме оборотных средств и удельным весом сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности.

Удельный вес дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств находят отношением величины дебиторской задолженности к величине оборотных средств. Чем выше этот показатель, тем менее мобильна структура имущества организации.

Удельный вес сомнительных долгов в составе дебиторской задолженности определяют отношением сомнительной дебиторской задолженности к общей сумме дебиторской задолженности.

Этот показатель отражает качество дебиторской задолженности. Его рост свидетельствует о снижении ликвидности, об уровне потерь средств в расчетах с дебиторами.

Анализ эффективности дебиторской задолженности строится в целом на оценке оборачиваемости, коэффициента загрузки и длительности оборота в днях. Динамика этих показателей может быть весьма информативной. Замедление оборачиваемости дебиторской задолженности равнозначно замораживанию части оборотных активов и может повлечь за собой увеличение заемных источников финансирования для покрытия активов, выведенных из оборота. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности, напротив, способствует высвобождению части оборотных активов и создает возможность их использования в иных целях.

Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (обороты):

где — средняя величина дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности) показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией. Увеличение коэффициента означает сокращение продаж в кредит, его снижение свидетельствует об увеличении объема предоставляемого кредита.

Немаловажен показатель, который характеризует длительность погашения дебиторской задолженности (в днях), — это оборачиваемость средств в расчетах:

Чем продолжительнее период погашения, тем выше риск ее непогашения. Этот показатель следует соотносить с категориями дебиторов — юридических и физических лиц, с видами продукции, условиями расчетов.

Для оценки деловой активности организации рассчитывается коэффициент погашаемости дебиторской задолженности:

В дополнение к оценке оборачиваемости необходимо добавить анализ «возраста» дебиторской задолженности и его сопоставление сконтрактными условиями. Очевидно, что для такого анализа необходима хорошая аналитика учетных данных. На ее основе можно просчитать такие показатели, как

• коэффициент просроченности дебиторской задолженности (КП.Д.З.)


где — сумма не оплаченной в срок дебиторской задолженности;

Е ДЗ — общая сумма дебиторской задолженности;

• средний возраст просроченной дебиторской задолженностиП.Д.З.)

где — средний остаток не оплаченной в срок дебиторской задолженности; NДН— однодневный объем продаж;

• эффект от инвестирования средств в дебиторскую задолженность (ЭД.З.). Для его определения сумму дополнительной прибыли, полученной от увеличения объема продаж за счет предоставления покупателям отсрочки платежа (кредита), сопоставляют с суммой дополнительных затрат по оформлению кредита и инкассации долга, а также прямых финансовых потерь от невозврата долга покупателями (безнадежная дебиторская задолженность). Расчет эффекта производится по формуле

гдеРдоп— дополнительная прибыль; Sдоп— дополнительные затраты; — безнадежная дебиторская задолженность.

Общие рекомендации по управлению дебиторской задолженностью :

· контроль над состоянием расчетов с покупателями;

· формирование широкого круга потребителей, что позволяет уменьшить риск неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;

· необходимость следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и вызывает потребность в привлечении дополнительных, менее эффективных источников финансирования;

· использование способа начисления процентов за отсрочку платежа или предоставления скидок дебиторам при досрочной оплате;

· использование факторинга в расчетах.

Видео (кликните для воспроизведения).

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Студент — человек, постоянно откладывающий неизбежность. 10954 —

Читайте так же:  Как правильно заполнить заявление на увольнение
| 7429 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источник: http://studopedia.ru/3_197705_analiz-debitorskoy-zadolzhennosti.html

Динамика дебиторской задолженности

Понятие дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность представляет собой один из наиболее ликвидных активов предприятия, после денежных средств на счетах и в кассе компании.

По существу – это сумма всех долгов, которые должны компании различные организации и физические лица.

Наибольшую долю дебиторской задолженности, как правило, составляет задолженность покупателей и заказчиков. Разумеется, такая задолженность может образоваться при отгрузке товаров или продукции, выполнении различных работ, оказании услуг до осуществления оплаты за них. По сути, такая дебиторская задолженность – это уже полученный доход предприятия, расчеты по которому в будущем увеличат потоки денежных средств.

Существуют и другие виды дебиторской задолженности. Например, переплата налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды, задолженность подотчетных лиц, которая формируется при выдаче наличных денежных средств таким лицам. Кроме того, в составе дебиторской задолженности может быть предоплата поставщикам за товары или продукцию.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Дебиторская задолженность работников организации, как правило, возникает при установлении виновных лиц и определении материального ущерба, который такие лица должны возместить компании. Или в компании предусмотрена система выдачи ссуды работникам предприятия, которые они впоследствии погашают из заработной платы.

Этапы анализа динамики дебиторской задолженности

Для качественного управления финансовым состоянием предприятия, необходимо анализировать состав и динамику дебиторской задолженности. Как правило, в данном случае речь идет о дебиторской задолженности покупателей.

Для анализа динамики дебиторской задолженности рассчитываются определенные коэффициенты и строятся графики динамики изменений ее структуры и объема.

Прежде всего, в организации проводят вертикальный и горизонтальный анализ дебиторской задолженности за несколько периодов. В таком анализе сравниваются такие показатели, как:

  • удельный вес каждого вида задолженности (например, в разрезе каждого покупателя);
  • абсолютное отклонение по каждому виду задолженности;
  • темп роста, или темп прироста по каждому виду задолженности.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Далее исследуется коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность. Для этого рассчитывается соотношение дебиторской задолженности к общей сумме оборотных активов компании.

Немаловажным элементом анализа дебиторской задолженности является оценка ее оборачиваемости. Оборачиваемость исчисляется путем соотношения выручки предприятия за анализируемый период к сумме дебиторской задолженности за тот же период.

Нормативные показатели оборачиваемости дебиторской задолженности различны, исходя из отраслевой особенности предприятия. Но, как правило, чем больше оборотов делает дебиторская задолженность за период, тем эффективней работа предприятия.

Показатель продолжительности оборота дебиторской задолженности в днях, рассчитывается путем произведения показателя оборачиваемости на количество дней в периоде.

Еще одним из качественных методик анализа дебиторской задолженности, является составление реестра ее старения. Для этого строят таблицу, где отражают задолженность по покупателям в разрезе сроков ее возникновения (табл.):

По результатам составления реестра «старения» дебиторской задолженности производят прогнозирование наступления безнадежной дебиторской задолженности. Периоды возникновения дебиторской задолженности различны в зависимости от характера деятельности предприятия. Для некоторых организаций период задолженности в три месяца является в пределах нормального показателя, а для других – это уже тревожный сигнал.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Источник: http://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/finansovyy_uchet/dinamika_debitorskoy_zadolzhennosti/

Анализ дебиторской задолженности

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а, следовательно, и на финансовое состоя­ние предприятия оказывает увеличение или уменьшение деби­торской задолженности.

Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотри­тельной кредитной политике предприятия по отношению к по­купателям, либо об увеличении объема продаж, либо неплате­жеспособности и банкротстве части покупателей. Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если это происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьше­нием отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия.

Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение — положительно. Не­обходимо различать нормальную и просроченную задолжен­ность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансо­вых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задол­женность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтере­совано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей.

Ускорить платежи можно путем совершенствования расче­тов, своевременного оформления расчетных документов, пред­варительной оплаты, применения вексельной формы расчетов и т.д.

Читайте так же:  Расчет индексации пенсии после увольнения пенсионера

Анализ состояния дебиторской задолженности необходимо начать с общей оценки динамики ее объема в целом и продолжить в разрезе отдельных статей. Далее необходимо определить долю дебиторской задолженности в оборотных активах, проанализировать ее структуру, определить удельный вес дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение года, оценить динамику этого показателя и провести анализ качественного состояния дебиторской задолженности с целью оценки динамики сомнительной задолженности.

В процессе анализа нужно изучить причины и давность образования дебиторской задолженно­сти, установить, нет ли в ее составе сумм, нереальных, для взыскания, или таких, по которым истекают сроки иско­вой давности. Если такие имеются, то необходимо срочно принять меры по их взысканию (оформление векселей, обращение в судебные органы и др.). Работник, занимающийся управлением дебиторской задолженностью, должен сосредоточить внимание на наиболее старых долгах и уделить больше внимания крупным суммам задолженности.

Для анализа дебиторской задолженности, кроме баланса, используются материалы пер­вичного и аналитического бухгалтерского учета.

Анализ состава и структуры приведем в табл. 8

Таблица 8

Анализ состава и структуры дебиторской задолженности

Расчеты Предыдущий год Отчетный год Отклонение, +/-
Сумма, тыс.руб. Уд.вес, % Сумма, тыс.руб. Уд.вес, % Сумма, тыс.руб. Уд.вес, %
1. С покупателями и заказчиками 60,78 41,66 -218516 -19,2
2. По векселям полученным
3. По задолженности дочерних обществ 2,10 3,57 -101 1,47
4. По авансам выданным 7,53 3,83 -31730 -3,7
5. С прочими дебиторами 29,59 50,94 21,35
Дебиторская задолженность, всего -249804

В целом за анализируемый период дебиторская задолженность значительно снизилась на 42%. Этот факт является положительным и оказывает благоприятное влияние на финансовые результаты . В структуре дебиторской задолженности произошли изменения. Если в предыдущем году наибольшая доля задолженности приходилась на расчеты с покупателями и заказчиками (61%), то к концу отчетного года их доля снизилась почти на 20% и наибольший удельный вес пришелся на статью прочие дебиторы (51%). По статье «авансы выданные» произошло снижение в 3,4 раза. Незначительные изменения коснулись задолженности дочерних обществ.

Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности использовать следующие показатели:

1) коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией, и рассчитывается по следующей формуле:

, (26)

где КДЗ – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (обороты)

VР – выручка от реализации продукции (тыс.руб.);

ДЗ – средняя величина дебиторской задолженности (тыс.руб.).

2) период погашения дебиторской задолженности, который рассчитывается следующим образом

, (27)

где ДПДЗ – длительность погашения дебиторской задолженности (дни).

3) доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств:

, (28)

где УДЗ – удельный вес дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств (%).

4) доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности:

, (29)

где СДЗ – сомнительная дебиторская задолженность (тыс.руб.).

Расчет и оценка показателей оборачиваемости дебиторской задолженности представлены в табл. 9

Таблица 9

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатели Предыдущий год Отчетный год Отклонение, +/-
1. Выручка от реализации продукции, тыс.руб.
2. Средняя величина дебиторской задолженности, тыс.руб. -249804
Продолжение табл. 2.21
3. Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты 14,72 28,79 14,07
4. Период погашения дебиторской задолженности, дни 24,8 12,68 -12,12
5. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % 58,35 35,77 -21,58
6. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности, %. 95,06 91,94 -3,12

Главные показатели, характеризующие оборачиваемость дебиторской задолженности, подверглись за анализируемый период значительным положительным изменениям. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился в отчетном году на 14 оборотов, т.е. практически в 2 раза, по сравнению с соответствующим периодом прошлого года. В соответствии с этим ускорением оборачиваемости снизился период погашения дебиторской задолженности на 12 дней (в 2 раза). Для изучения причин значительного сокращения периода погашения дебиторской задолженности произведем факторный анализ данного показателя за анализируемый период.

Общее изменение периода погашения дебиторской задолженности:

В том числе за счет:

а) изменения средней величины дебиторской задолженности

б) изменения выручки от реализации продукции

Таким образом, можно сделать вывод о том, что оба рассмотренных фактора оказали положительное влияние на сокращение периода погашения дебиторской задолженности: сокращение суммы дебиторской задолженности за анализируемый период позволило снизить период погашения на 10 дней, а увеличение выручки по – на 2 дня. Наибольшее влияние оказал первый фактор.

Также показателями, характеризующими работу по контролю за состоянием дебиторской задолженности, является доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств и доля сомнительной дебиторской задолженности в составе всей суммы дебиторской задолженности. В прошлом году на долю дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств приходилось более 50%, т.е. большую часть оборотных средств занимала дебиторская задолженность. В отчетном году наблюдается значительное снижение данного показателя – на 22%. Это говорит о существенном увеличении мобильности структуры имущества организации.

Читайте так же:  Санкции дисциплинарной ответственности

Также положительным фактором является снижение на 3% удельного веса сомнительной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности. Этот показатель характеризует «качество» дебиторской задолженности. Тенденция к его снижению свидетельствует об увеличении ликвидности.

Весьма актуальным является вопрос о сопоставимости дебиторской и кредиторской задолженности. Это сопоставление позволяет выявить причины образования дебиторской задолженности.

Заключительный этап анализа — принятие управленческих решений и проведение мероприятий по управлению дебиторской задолженностью.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Студент — человек, постоянно откладывающий неизбежность. 10954 —

| 7429 — или читать все.

Источник: http://studopedia.ru/2_19399_analiz-debitorskoy-zadolzhennosti.html

Увеличение дебиторской задолженности

Понятие дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — совокупностью долгов, которые должны выплатить юридическому лицу контрагенты — должники (иначе их называют дебиторами).

Увеличение дебиторской задолженности

Увеличение дебиторской задолженности происходит из — за услуг с отсрочкой платежа.

То есть, если компания выпускает больше продукции, чем она выпускала до этого, ей в любом случае нужно реализовать свою продукцию. Компания может предоставить своим клиентам услугу по отсрочке платежа. В этом случае и образовывается дебиторская задолженность.

Может быть и наоборот. У клиентов, которые покупают продукцию этой компании на данный момент ослабление финансового положения. Поэтому клиент не может сразу оплатить покупку товара.

Если клиент и после отсрочки платежа не может оплатить товар, то возникает такой вид дебиторской задолженности как – просроченная дебиторская задолженность. В этом случае дебиторская задолженность увеличивается еще больше.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Дебиторская задолженность может увеличиваться и из — за слабой организации работы всей структуры компании.

Такие случаи как правила сразу выявляются и проводятся необходимые изменения. Увеличение дебиторской задолженности считается нормальным процессом. Более опасно, когда вы никому не должны и вам никто не должен. Это свидетельствует, лишь о бездействии предприятия. Если дебиторская задолженность растет пропорционально доходам, еще не так страшно, но все равно нужно разбираться к каждым должником, не откладывая. Если же дебиторская задолженность растет быстрее доходов, это тревожный звонок. Это может быть из — за неправильного учета дебиторской задолженности бухгалтерскими службами.

Увеличение дебиторской задолженности говорит о том, что растет сумма задолженности перед компанией со стороны клиента. Чтобы понять причину увеличения дебиторской задолженности — дебиторскую задолженность анализируют и предпринимают различного рода действия для ее погашения. Один из вариантов – повышение цен на продукцию отпущенную по предоплате и так далее.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Пример расчета сальдо дебиторской задолженности на начало финансового года

  • Сальдо по Дт 50, 51и другие счета + оборот по Дт счета 50, 51 и другие счета – оборот по Кт счета 50, 51 и другие счета = Сальдо на конец периода по Дт счета 50, 51 и другие счета.

В этом случае образуется дебиторская задолженность.

  • Сальдо по Кт 60, 62, 66 и другие счета + оборот по Кт счета 60, 62, 66 и другие счета – оборот по Дт счета 60, 62, 66 и другие счета = Сальдо на конец периода по Кт счета 60, 62, 66 и другие счета.

В этом случае образуется кредиторская задолженность.

В компании сальдо дебиторской задолженности на начало года равно 48 266 рублей. В течение года компанией были произведены следующие операции: продажи в кредит – 76 212 рублей, поступления от дебиторов — 38 112 рублей. Определим сальдо дебиторской задолженности на конец года.

Сальдо дебиторской задолженности на конец года = 48 266 рублей + 76 212 рублей – 38 112 рублей = 86 366 рублей.

В компании сальдо дебиторской задолженности на начало года было равно 24 215 рублей. В течение года компанией были произведены следующие операции: закупки в кредит — 66 555 рублей, выплаты по кредиторской задолженности — 41 216 рублей. Определим сальдо дебиторской задолженности на конец года.

Сальдо дебиторской задолженности на конец года = 24 215 рублей + 66 555 рублей – 41 216 рублей = 49 554 рублей.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/finansovyy_uchet/uvelichenie_debitorskoy_zadolzhennosti/

Прирост дебиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here