Недостача алкогольной продукции

Недостача алкогольной продукции

Дата публикации 23.07.2018

Использован релиз 2.2.9.19

Списание алкогольной продукции в ЕГАИС оформляется документом Акт списания ЕГАИС (раздел НСИ – Сервис – Обмен с ЕГАИС, Склад – Акты списания ЕГАИС).

Примечание. Движений по складу в «1С:Рознице 8» этот документ не делает.

Списание с баланса в Регистрах № 1, 3

Для того чтобы списать продукцию с баланса в ЕГАИС в Регистре № 1, необходимо:

Для этого перейти в раздел НСИ – Сервис – Обмен с ЕГАИС, группа Склад – Акты списания ЕГАИС и нажать кнопку Создать.

Заполнить на закладке Основное поля:

• Организация ЕГАИС.
• Причина: Пересортица, Недостача, Уценка, Порча, Потери, Проверки, Арест, Иные цели, Реализация.
• Переключатель Списать из установить в значение Регистра № 1, 3.

Заполнить табличную часть на закладке Товары.

Если продукция маркируемая, следует с помощью команды Подобрать и проверить алкогольную продукцию считать сканером штрихкоды списываемых упаковок и акцизных марок.

Если продукция немаркируемая, то строки в табличной части заполняются пользователем сканером или с помощью кнопки Добавить:

• Поля Номенклатура, Упаковка, Ед. изм., Алкогольная продукция, Количество заполняются по смыслу. Значения подставляются автоматически считыванием сканером кода акцизной марки или EAN.
• Справка 2 – указывается справка, соответствующая списываемой партии.

Примечание. Если Cправки 2 в ИБ нет, то ее можно загрузить по номеру (раздел НСИ – ЕГАИС, Справки к ТТН по форме 2, в командной панели нажать кнопку Запросить справку).

Провести документ.

Статус документа – Передан в УТМ.

После подтверждения ЕГАИС статус документа примет значение Проведен в ЕГАИС.

Списание с баланса в Регистре № 2

Списание продукции с баланса в ЕГАИС в Регистре № 2 происходит аналогично, но с небольшим исключением. В созданном документе на закладке Основное переключатель Списать из нужно установить в значение Регистр № 2.

В табличной части на закладке Товары указание «Справки 2» не требуется.

После этого следует провести документ и командой в шапке документа Черновик, передайте данные отправить в ЕГАИС. Статус документа со значения Черновик, передайте данные изменится на Передан в УТМ.

После подтверждения ЕГАИС статус документа примет значение Проведен в ЕГАИС.

Списание с баланса в Регистре № 3

При выборе варианта списания из Регистра № 3 в форме документа исчезнет поле Причина. Связано это с тем, что Регистр № 3 ЕГАИС является дополнительной аналитикой и остатки не хранит. Заполнение и отправка документа в ЕГАИС производятся аналогично списанию из Регистра № 1, 3.

Источник: http://its.1c.ru/db/content/egais/src/%F1%EF%E8%F1%E0%ED%E8%E5%20%E0%EB%EA%EE%E3%EE%EB%FC%ED%EE%E9%20%EF%F0%EE%E4%F3%EA%F6%E8%E8%20%F1%20%E1%E0%EB%E0%ED%F1%E0%20%E5%E3%E0%E8%F1_retail22.htm

Недостача алкогольной продукции

Дата публикации 06.07.2018

Использованы релизы: ERP/КА 2.4.5.33, УТ 11.4.5.33

Проверка алкогольной продукции, указанной поштучно

При приемке алкогольной продукции на склад необходимо указать фактическое наличие алкогольной продукции и упаковок в форме Проверка поступившей алкогольной продукции (открывается по соответствующей гиперссылке на закладке Товары).

Маркируемая алкогольная продукция и упаковки отображаются в виде иерархического списка, отражающего вложенность упаковки. В графе Штрихкод для маркируемой алкогольной продукции, учитываемой поштучно, указываются номера цифровых идентификаторов (акцизных и специальных марок), а для упаковок – штриходы групповой тары.

Результат проверки отражается установкой соответствующего статуса:

• В наличии,
• Отсутствует,
• Отложена,
• Не проводилась.

Выполнять проверку целесообразно начиная с самой внешней упаковки используя сканер штрихкода. Если отсканированный штрихкод есть в списке, то производится позиционирование на соответствующей строке и для неё устанавливается статус В наличии.

Далее можно выполнить проверку содержимого данной упаковки. Для перехода в режим проверки текущей упаковки её необходимо отсканировать еще раз. При этом пиктограмма упаковки примет вид . Если в текущая упаковка содержит вложенную упаковку, то необходимо отсканировать штрихкод вложенной упаковки дважды (после первого устанавливается статус В наличии, после второго включается режим проверки для вложенной упаковки) и перейти к её содержимому. После того, как полностью проверено содержимое текущей упаковки, нужно еще раз отсканировать её штрихкод для завершения режима проверки. Далее можно переходить к проверке следующей вложенной упаковки.

Продукция поставляется в 8 коробах, которое упакованы в 2 паллеты. Проверяем продукцию в следующем порядке:

• Отсканировать штрихкод первой дважды паллеты для подтверждения наличия и начала проверки паллеты;
• Отсканировать штрихкод первого короба дважды для подтверждения наличия и перехода в режим проверки;
• Отсканировать штрихкоды всех бутылок в первом коробе;
• Отсканировать штрихкод первого короба для завершения проверки короба;
• Аналогично проверить второй, третий и четвертый короб на первой паллете;
• Отсканировать штрихкод первой паллеты для завершения режима проверки паллеты;
• Аналогично проверить вторую паллету…

В процессе проверки упаковки может быть обнаружена продукция, которая числится в другой упаковке. Возможны следующие варианты отражения (настраивается в форме проверки в строке При выявлении некорректного содержимого):

• оставлять там, где найдено,
• перемещать в упаковку, где должно находиться.

При сканировании бутылки, которая не заявлена в текущей проверяемой упаковке, будет выдано сообщение. Действие с такой бутылкой подтверждаются сканированием штрихкода текущей упаковки.

Вариант перемещать в упаковку, где должно находиться, должен отрабатываться следующим образом:

• бутылка помечается стикером с номером и откладывается до момента проверки нужной групповой упаковки, информация об отложенных бутылках отображается рабочем месте в составе нужной упаковки;
• при проверке нужной упаковки отложенная бутылка сканируется и помещается в упаковку.

В любой момент в процессе проверки алкогольной продукции можно сохранить текущий результат проверки и вернуться к проверке позднее по гиперссылке Продолжить проверку поступившей продукции в форме ТТН ЕГАИС. Если после проверки в списке остались позиции, штрихкоды которых не были отсканированы (статус Не проверялась), то после нажатия кнопки Проверка завершена будет предложено отметить их все как имеющиеся в наличии или как отсутствующие.

Результаты проверки переносятся в документ в графу Количество (факт), а на форму ТТН ЕГАИС выводится гиперссылка Результаты проверки алкогольной продукции.

Проверка партионной алкогольной продукции

Маркируемая алкогольная продукция до перехода поставщика на поштучный учет может указываться в ТТН ЕГАИС (входящей) по партиям, без указания цифровых идентификаторов. В целях оптимизации процесса дальнейшего движения алкогольной продукции можно внести в информационную базу информацию о её цифровых идентификаторах, а также маркирвоать упаковку.

Форма проверки при наличии партионной продукции будет состоять из двух закладок Маркируемая и Партионная. На закладке Партионная отображается список алкогольной продукции с указанием справок 2 и общего количества по накладной. В процессе сканирования информация об упаковках и бутылках будет добавляться на закладку Маркируемая в соответствии с иерархией вложений.

Выполнять проверку целесообразно начиная с самой внешней упаковки. После считывания штрикхода упаковки выдается вопрос о добавлении новой упаковки в документ. После добавления упаковки в список в режиме проверки упаковки необходимо считать цифровые идентификаторы (акцизные марки) бутылок, которые находятся в данной упаковке. Бутылки добавляются в список на закладке Маркируемая в статусе Не числилась, а количество данной продукции, указанное на закладке Партионная уменьшается.

После завершения сканирования важно проверить остаток продукции на закладке Партионная. Если какую-то часть продукции решено не сканировать, а принять по партиям без указания цифровых идентификаторов, то необходимо провести ручной пересчет продукции и внести количество в графу Факт на закладке Партионная. Такую продукцию после подтверждения получения ТТН ЕГАИС необходимо передать в регистр № 2. Продукцию, принятую с указанием цифровых идентификаторов в статусе Не числилась необходимо после подтверждения ЕГАИС поставить на баланс в регистр №3. Сделать это можно на закладке К оформлению (Регистр №3) списка Акты постановки на баланс.

Подтверждение поступления алкогольной продукции

После проверки количества необходимо подтвердить накладную в ЕГАИС (кнопка Действия – Подтвердить получение в форме списка документов или ссылка Подтвердите получение в форме документа). Если такой поставки не ожидается (ТТН была оформлена поставщиком ошибочно), то необходимо послать уведомление в ЕГАИС об ошибке (кнопка Действия – Отказаться от накладной).

Это действие необратимое: получить ТТН повторно из ЕГАИС невозможно, дальнейшие действия в программе на основании этой ТТН также блокируются. После подтверждения или отклонения накладной необходимо передать информацию в ЕГАИС (кнопка Выполнить обмен ).

Отражение поступившей алкогольной продукции в учете

Для принятия алкогольной продукции к учету необходимо заполнить графы Номенклатура и Серия (в случае есть ведется учет по сериям). Если для алкогольной продукции ранее был сопоставлен ровно один элемент справочника номенклатуры, то он будет подставлен автоматически. Из формы списка выбора номенклатуры по кнопке можно создать новый элемент справочника, заполненный сведениями из Классификатора ЕГАИС. По кнопке Сопоставить классификаторы можно провести сопоставление производителей и импортеров алкогольной продукции, а также проверить сопоставление номенклатуры.

Если для алкогольной продукции на складе поступления ведется учет по сериям, то необходимо заполнить соответствующую графу ТТН ЕГАИС. По кнопке Сгенерировать серии автоматически заполняется серия для всех позиций, при условии, что установлен флажок Генерировать серии автоматически в настройках состава реквизитов серии. Если среди реквизитов серии есть Дата производства, то при генерации серий будет сформирован запрос справок 1 для соответствующей продукции. Серия с учетом даты производства заполняется после получения справки 1.

После сопоставления можно оформить документ Приобретение товаров и услуг (кнопка Оформить поступление в форме списка или одноименная гиперссылка в форме документа на закладе Основное).

Источник: http://its.1c.ru/db/content/egais/src/%F3%F7%E5%F2%20%F0%E0%F1%F5%EE%E6%E4%E5%ED%E8%E9%20%EF%F0%E8%20%EF%EE%F1%F2%F3%EF%EB%E5%ED%E8%E8_ut11.htm

Недостача алкогольной продукции и передача алкогольной продукции при проведении рекламы облагаются акцизами

Недостача подакцизных товаров (за исключением недостачи в пределах норм естественной убыли) признается их реализацией на основании пункта 4 статьи 195 НК РФ.

При проведении рекламы производитель алкогольной продукции фактически осуществляет передачу прав собственности на подакцизный товар неопределенному кругу лиц, участвующих в рекламе продукции, что тоже признается реализацией.

Следовательно, на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 182 НК РФ данные операции являются объектом налогообложения акцизами.

При передаче производителем алкогольной продукции в лабораторию для исследования перехода прав собственности на продукцию не происходит и данная продукция не используется для собственных нужд производителя. Следовательно, налогообложению акцизами не подлежат объемы такой продукции, передаваемой в лабораторию в пределах норм, установленных нормативно-технической документацией (ГОСТом, ОСТом, ТУ).

Источник: http://www.pbu.ru/pbu/news/5931

Алкогольная недостача облагается акцизом

Недостача алкогольной продукции (сверх норм естественной убыли) является объектом налогообложения акцизами, так как операции по реализации произведенных подакцизных товаров признаются объектом налогообложения акцизами (подп. 1 п. 1 ст. 182, п. 4 ст. 195 НК РФ). Такие разъяснения приведены в письме ФНС России от 15.04.2019 № СД-4-3/7052@.

К естественной убыли не относятся технологические потери и потери от брака (порчи), потери товарно-материальных ценностей при хранении и транспортировке (приказ Минэкономразвития РФ от 31 марта 2003 г. № 95 «Об утверждении Методических рекомендаций по разработке норм естественной убыли»).

Не облагается акцизом объем переданной производителем продукции в пределах установленных норм нормативно-технической документацией в лабораторию для исследований. В таком случае реализации подакцизной продукции не происходит, то есть, в частности, положения подп. 1, подп. 9 п. 1 ст. 182 НК РФ не применяются. Однако передача алкогольной продукции в рекламных целях признается объектом налогообложения акцизом.

Источник: http://www.buhgalteria.ru/news/alkogolnaya-nedostacha-oblagaetsya-aktsizom.html

Финансы. Налоги

Недостача алкогольной продукции, а также ее передача при проведении рекламы облагается акцизами

29 апреля

Письмо ФНС России от 15.04.2019 N СД-4-3/7052@

Недостача подакцизных товаров (за исключением недостачи в пределах норм естественной убыли) признается их реализацией на основании пункта 4 статьи 195 НК РФ.

При проведении рекламы производитель алкогольной продукции фактически осуществляет передачу прав собственности на подакцизный товар неопределенному кругу лиц, участвующих в рекламе продукции, что тоже признается реализацией.

Относительно передачи производителем алкогольной продукции в лабораторию для исследования отмечено, что в этом случае перехода прав собственности на продукцию не происходит. Кроме того, данная продукция не используется для собственных нужд производителя.

Однако необходимо учитывать, что налогообложению акцизами не подлежат объемы такой продукции, передаваемой в лабораторию в пределах норм, установленных нормативно-технической документацией (ГОСТом, ОСТом, ТУ).

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс» и предоставлен компанией «КонсультантПлюс Свердловская область» — информационным центром Сети КонсультантПлюс в г. Екатеринбурге и Свердловской области

Источник: http://www.consultant-so.ru/news/show/category/finansy/year/2019/month/04/alias/nedostacha_alkogol_produktsii_a_takzhe_ee_peredacha_pri_proved_reklamy_oblagaetsya_aktsizami

На возвращенный алкоголь — двойной акциз

акциз

Если покупатель вернул алкогольную продукцию, за которую уже был уплачен акциз при первоначальной реализации, то повторная продажа такой продукции облагается акцизами при отсутствии права на вычет суммы первоначального акциза. Такое разъяснение дает ФНС России в письме от 12 октября 2016 г. № СД-4-3/19330@.

Налоговики сообщили, что в соответствии с нормами НК РФ реализация на территории РФ подакцизных товаров признается объектом налогообложения акцизами, а датой реализации таких товаров является дата их фактической отгрузки. Пункт 5 статьи 200 НК РФ устанавливает, что вычетам подлежат суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком в отношении подакцизных товаров, в случае отказа от них или возврата. Но это не касается алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Отсюда следует, что при повторной продаже возвращенной алкогольной продукции, у производителя этот вернувшийся алкоголь будет облагаться акцизами опять без предоставления права получить вычет по первоначальной уплате акциза.

Источник: http://spmag.ru/news/na-vozvrashchennyy-alkogol-dvoynoy-akciz

Списание алкогольной продукции с регистра 1 (Склад)

Для чего

Документ может понадобится в случае пересортицы, недостачи, порчи алкогольной продукции, хранящейся на Регистре 1 .

Как работает

2. Нажмите на кнопку Создать документ и выберите Списание товара . В поле Регистр ЕГАИС выберите Склад (Регистр 1) и нажмите кнопку Создать ;

3. Добавьте товар в документ.
Внимание! Если списанию подлежит только алкоголь с акцизными марками, воспользуйтесь функцией Импорт PDF-марок, и перейдите к 11 шагу.

Для списания алкогольной продукции, поставленной в ящике, отсканируйте нанесенный на него штрих-код. Вся продукция с соответствующими марками будет добавлена в документ автоматически.

4. Выберите необходимый товар;

5. В появившемся окне списания установите период поиска приходов товара. Выберите нужный приход, с которого будет списан товар (документ к которому привязаны справки А,В), дважды щелкнув на него;

Для того, чтобы изменить количество списываемого товара из ящика, выберите товар в документе и нажмите кнопку Изменить в левом нижнем углу. В правой части окна введите количество товара, подлежащее списанию, и нажмите на кнопку Закрыть. Обращаем внимание, что система автоматически укажет марки в полях, исключив нужное количество. Чтобы понять, какие марки не подлежат списанию, Вам необходимо будет отсканировать все бутылки из ящика;

6. В правой части окна введите количество товара, подлежащее списанию, и нажмите на кнопку Закрыть ;

8. В открывшемся окне выберите причину списания. Доступные варианты:

9. После выбора причины откройте контекстное меню документа, выберите ЕГАИС и нажмите Отправить в ЕГАИС . Откроется окно для сканирования марок;

В случае, если товар был добавлен в документ по марке, она автоматически добавится в поле PDF-код.

Отправить документ списания без указания марок нельзя, появится предупреждение;

Если по ошибке в разные позиции была отсканирована одна и та же марка, появится ошибка, так же эта ошибка появится, если отсканированная марка была уже списана ранее;

10. После сканирования всех марок нажмите кнопку Сохранить . Документ будет отправлен в ЕГАИС. Статус изменится на «Сформированный. Ожидается отправка акта в ЕГАИС»;

11. До того момента, как документ попадет в УТМ, его можно отменить. Для этого откройте контекстное меню документа , выберите ЕГАИС и нажмите Отменить проведение документа в ЕГАИС;

12. После завершения обработки документ изменит статус на «Проверенный». Цвет индикатора изменится на зеленый ;

В случае возникновения ошибки, статус останется «Сформированный». Цвет индикатора изменится на красный.

Источник: http://kassa.mts.ru/support/instructions/spisanie-alkogolnoy-produktsii-s-registra-1-sklad/

Акцизы: недостача при приемке этилового спирта

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросу уплаты акцизов в случае обнаружения недостачи при приемке этилового спирта сообщает.

Как установлено пунктом 8 статьи 194 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс), обязанность по уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции возлагается на производителей указанной продукции. При этом сумма авансового платежа определяется исходя из объема закупаемого этилового спирта (в литрах безводного спирта) и ставки акциза, установленной в отношении алкогольной или спиртосодержащей продукции, которая будет произведена из этого спирта. Налогоплательщик обязан уплатить акциз до закупки этилового спирта в срок, установленный пунктом 6 статьи 204 Кодекса, либо представить в налоговый орган банковскую гарантию об освобождении от уплаты авансового платежа акциза в срок, установленный пунктом 14 данной статьи.

На основании статьи 193 Кодекса этиловый спирт налогоплательщикам, уплатившим авансовый платеж акциза или предоставившим банковскую гарантию в целях освобождения от уплаты указанного платежа, реализуется производителем указанного спирта по ставке акциза в размере 0 рублей.

в связи с утратой сырья, предназначенного для производства алкогольной (или подакцизной спиртосодержащей) продукции, покупатель этилового спирта не имеет возможности осуществить производство и реализацию алкогольной или спиртосодержащей продукции.

В связи с этим покупатель этилового спирта, допустивший его потерю, как производитель алкогольной или спиртосодержащей продукции, в качестве сырья для которой предназначался утерянный спирт, рассматриваться не может. Соответственно, обязанность по уплате (предоставлении банковской гарантии об освобождении от уплаты) авансового платежа акциза на таких покупателей этилового спирта не распространяется.

Статьей 193 Кодекса в отношении этилового спирта, реализуемого лицам, не уплачивающим авансовый платеж акциза в 2014 году, установлена ставка акциза в размере 74 рубля за 1 литр безводного спирта.

Учитывая изложенное, в случае потерь этилового спирта продавцу и покупателю спирта рекомендуется произвести перерасчет акциза в части объема утраченного спирта, исходя из указанной ставки акциза.

В этих целях налогоплательщику следует произвести доплату поставщику спирта суммы акциза, исчисленной, исходя из объема утраченного спирта и ставки акциза, установленной статьей 193 Кодекса в отношении этилового спирта, реализуемого организациям, не являющимся производителями алкогольной (или подакцизной спиртосодержащей) продукции.

При этом покупателю спирта также рекомендуется представить в налоговый орган:

• подписанный руководителем, главным бухгалтером и материально ответственным лицом, осуществившим приемку закупленного спирта, документ (акт), устанавливающий и подтверждающий фактический объем потерь спирта сверх норм его естественной убыли;
• копию платежного документа, подтверждающего уплату покупателем спирта суммы акциза, исчисленной исходя из объема потерь закупленного спирта, и ставки акциза, установленной статьей 193 Кодекса в отношении этилового спирта, реализуемого организациям, не являющимся производителями алкогольной (или подакцизной спиртосодержащей) продукции;
• копии писем в адрес поставщика спирта и налогового органа по месту учета этого поставщика, уведомляющих о сумме и причине произведенной доплаты акциза.

В случае представления указанных документов покупатель спирта имеет право аннулировать первичное извещение об уплате (или об освобождении от уплаты) авансового платежа акциза, руководствуясь положениями пункта 20 статьи 204 Кодекса, предусмотренными для случаев закупки этилового спирта в меньшем объеме по сравнению с указанным в первоначально представленном извещении.

Кроме того, в случае исполнения налогоплательщиком, представившим извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, обязанности по уплате акциза по алкогольной продукции, произведенной из фактически полученного объема спирта, налоговый орган обязан направить в банк, выдавший гарантию, уведомление о его освобождении от обязательств по этой гарантии в порядке, установленном подпунктом 2 пункта 12 статьи 204 Кодекса. При этом сумма акциза, уплаченная поставщику и приходящаяся на утраченные объемы спирта, вычетам, предусмотренным пунктом 2 статьи 200 Кодекса, не подлежит.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 № 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налоговым органам, налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Получайте свежие нормативные акты в удобном формате!
Загрузите бесплатное приложение «Нормативные акты для бухгалтера» для Windows!

Источник: http://na.buhgalteria.ru/document/n132308

Бухгалтеру

Недостача алкогольной продукции, а также ее передача при проведении рекламы облагается акцизами

29 апреля

Письмо ФНС России от 15.04.2019 N СД-4-3/7052@

Недостача подакцизных товаров (за исключением недостачи в пределах норм естественной убыли) признается их реализацией на основании пункта 4 статьи 195 НК РФ.

При проведении рекламы производитель алкогольной продукции фактически осуществляет передачу прав собственности на подакцизный товар неопределенному кругу лиц, участвующих в рекламе продукции, что тоже признается реализацией.

Следовательно, на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 182 НК РФ данные операции являются объектом налогообложения акцизами.

Относительно передачи производителем алкогольной продукции в лабораторию для исследования отмечено, что в этом случае перехода прав собственности на продукцию не происходит. Кроме того, данная продукция не используется для собственных нужд производителя.

Однако необходимо учитывать, что налогообложению акцизами не подлежат объемы такой продукции, передаваемой в лабораторию в пределах норм, установленных нормативно-технической документацией (ГОСТом, ОСТом, ТУ).

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс» и предоставлен компанией «КонсультантПлюс Свердловская область» — информационным центром Сети КонсультантПлюс в г. Екатеринбурге и Свердловской области

Источник: http://www.consultant-so.ru/news/show/type/bookkeeper/year/2019/month/04/alias/nedostacha_alkogol_produktsii_a_takzhe_ee_peredacha_pri_proved_reklamy_oblagaetsya_aktsizami

ФНС России рассказала, облагается ли алкогольная продукция акцизом при недостаче и иных случаях

Elnur_ / Depositphotos.com

Объем недостачи, порчи, потерь (при хранении и транспортировке) учитывается при исчислении и уплате акциза (письмо ФНС России от 15 апреля 2019 г. № СД-4-3/7052@). Налоговое ведомство указало, что недостача алкогольной продукции (сверх норм естественной убыли) является объектом налогообложения акцизами, так как операции по реализации произведенных подакцизных товаров признаются объектом налогообложения акцизами (подп. 1 п. 1 ст. 182, п. 4 ст. 195 Налогового кодекса). Но за исключением случаев недостачи в пределах норм естественной убыли. Однако к естественной убыли не относятся технологические потери и потери от брака (порчи), потери товарно-материальных ценностей при хранении и транспортировке (приказ Минэкономразвития РФ от 31 марта 2003 г. № 95 «Об утверждении Методических рекомендаций по разработке норм естественной убыли»).

Не облагается акцизом объем переданной производителем продукции в пределах установленных норм нормативно-технической документацией в лабораторию для исследований. В таком случае реализации подакцизной продукции не происходит, то есть, в частности, положения подп. 1, подп. 9 п. 1 ст. 182 НК РФ не применяются. Однако передача алкогольной продукции в рекламных целях признается объектом налогообложения акцизом.

Источник: http://www.garant.ru/news/1269823/

ЕГАИС 3.0: новые правила

С 1 июля 2018 года все участники алкогольного рынка обязаны вести помарочный (поштучный) учет маркируемой алкогольной продукции при приеме и списании. Важность данных изменений заключаются в возможности отследить движение каждой бутылки от производителя до конечного покупателя, полностью исключая попадания в продажу контрафактной продукции. Изменения коснулись также сопроводительной документации, алкогольной декларации и возможности подачи документов с помощью портала госуслуг.

Постановка на учет партионной и помарочной продукции

При принятии на учет маркируемой алкогольной продукции от поставщика розничные организации и общепит обязаны сканировать акцизную марку каждой бутылки, для того чтобы сверить фактически полученные бутылки с бутылками, полученными по накладной из ЕГАИС. И при выявлении расхождений принимать меры, в противном случае, фактические остатки на складе не будут соответствовать остаткам в ЕГАИС, что не допустимо при новом формате ЕГАИС. И принять такой алкоголь на баланс не получится.

Помарочной продукцией является алкогольная продукция, производство или импорт которой были учтены помарочно, или по которой была выполнена привязка марок, то есть учет ведется в разрезе каждой бутылки, а не по партиям.

Партионная продукция – это алкогольная продукция, помарочный учет которой не производился при производстве или импорте. Или же та помарочная продукция, у которой указание марок при отгрузке, списании или перемещении не было произведено. Это возможно, если продукция была произведена или импортирована до 1 июля 2018 г.

Как правильно работать с Регистром № 3

Третий регистр не похож на первый или второй регистр. Он является справочником хранилища марок. В данный регистр ничего переносить не нужно, как это делали раньше (то есть переносили поступивший алкоголь с Регистра № 1 на Регистр № 2 с помощью документа «Передачи в Регистр № 2»). Также с третьего регистра ничего не нужно списывать.

Продукция, занесенная в ЕГАИС помарочно, будет списываться по первому регистру автоматически при продаже.

При приемке товара вся алкогольная продукция будет храниться на первом регистре, а информация по маркам, которые были отсканированы при приемке, будут храниться на Регистре № 3. То есть при приемке алкоголя с марками нового образца, уже не будет необходимости делать передачу на Регистр № 2. Достаточно будет только проверить алкоголь механизмами, реализованными в учетных программах, и подтвердить накладную.

Следует так же отметить, что прием алкоголя со старыми акцизными марками не потерпела изменений. Так же, как и раньше, после подтверждения необходимо передавать данные по алкогольной продукции в Регистр № 2.

Расхождение остатков в декларации с данным ЕГАИС

Данное письмо пришло всем, у кого разница составляла более 100 литров. Соответственно, возможная погрешность в декларации допустима, это связано с различными методами регистрации продаж и закупок. Например, при получении товара датой в накладной 31 марта 2018 г., а фактическом подтверждении в ЕГАИС 1 или 2 апреля 2018 г.. В декларации необходимо учитывать эту накладную от 31 марта, а в ЕГАИС это накладная будет учитываться уже в следующем квартале, после подтверждения.

По данным I квартала никого не штрафовали, так как дают II квартал для исправления погрешностей и корректировки, если были неправильно внесены данные в декларацию. Расхождения в остатках по данным II квартала будут поводом для проведения проверок на предприятии. За выявленные нарушения будут уже штрафовать. Расхождения в остатках будут трактоваться как нарушение ст. 14.19 КоАП РФ, должностное лицо могут оштрафовать на 10 000 – 15 000 руб., юридическое лицо — на 150 000 –200 000 руб.

Отмена справок «А» и «Б»

Согласно изменениям в ст. 10.2 Федерального закона от 22 ноября 1995 г. № 171-ФЗ, вступающих в силу с 1 июля 2018 г., не требуется оформлять справки «А» и «Б» в бумажном виде в тех случаях, когда хозяйственная операция фиксируется в ЕГАИС. То есть, если предприятие осуществляет розничную продажу пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи, а также алкогольной продукции, маркированной марками нового образца разделы справок А и Б в сопроводительных документах не нужны.

Но следует уточнить, что данный закон не относиться к оптовому звену, только для розницы. Также это не относиться к алкогольной продукции, маркируемой марками старого образца.

Получение алкогольной лицензии через портал госуслуг

Но прежде чем подавать документы на продление или оформление лицензии, рекомендуется проверить и оплатить задолженность в налоговой. И подавать документы не ранее чем через 10 дней после погашения задолженности. Это связано с тем, что запрос информации о задолженности организации, подающей документы на лицензию, запрашиваются у ФНС, а не у местных налоговых органов. Поэтому раньше, чем через 10 дней, налоговая не сможет разнести оплату налогов.

Будьте внимательны, так как, если обнаружится задолженность, госпошлина за лицензию не возвращается. Организация будет вынуждена платить госпошлину повторно.

Изменения в «1С:Розница 8», «1С:Управление торговлей 8», «1С:УНФ 8»

После получения накладной с маркированной алкогольной продукцией необходимо провести проверку фактически полученного товара с данными из ЕГАИС

Для этого на форме документа «Товарно-транспортная накладная ЕГАИС (входящая)» на вкладке «Товары» необходимо нажать на ссылку «Проверить поступившую алкогольную продукцию». После чего откроется форма «Проверка поступившей алкогольной продукции», в которой нужно просканировать все акцизные марки.

До проверки статус у позиций – «Не проверялась». Во время сканирования марок, если акцизная марка прошла проверку, статус меняется на «В наличии». Также возможен статус «Отложена», если позиция не найдена или вызывает затруднение в определении ее местоположения. В случае отсутствия товара – «Отсутствует».

При выявлении несоответствий необходимо правильно отразить местоположение бутылки. Возможно или оставить там, где найдена, то есть программа перемещает продукцию в текущее расположение считанной акцизной марки. Или переместить в упаковку, то есть туда, где должна находиться.

Сейчас на рынке достаточно много партионной алкогольной продукции. Данная продукция в отличие от поштучной алкогольной продукции отгружается без указания акцизной марки.

В программе в окне «Проверка поступившей алкогольной продукции» отображается на отдельной закладке «Партионная». Данный товар возможно принять двумя способами.

Первый способ: организация отгружает данную продукцию поштучно, то есть сканирует марки и передает их в Регистр № 3. Для этого необходимо при проверке отсканировать акцизные марки алкогольной продукции и штрихкоды упаковок. После подтверждения накладной нужно поставить эти акцизные марки на баланс в Регистр № 3 «Актом постановки на баланс ЕГАИС» и выбрать «К оформлению (регистр №3)».

Второй способ: принять продукцию, по которой в накладной нет акцизных марок, как партионную. Для этого на форме «Проверка поступившей алкогольной продукции» на вкладке «Партионная» в поле «Факт» необходимо указать количество продукции без марок.

Когда проверка закончена следует выполнить команду «Проверка завершена». Если по факту товар соответствует накладной в ЕГАИС, необходимо выполнить передачу подтверждения накладной.

Если были выявлены расхождения, то есть при сканировании всех акцизных марок, какой-то позиции нет и у нее указан статус «Отсутствует», то при отправке подтверждения, будет автоматически сформирован акт расхождения.

Для учета расхождения при оформлении поступления в информационной базе необходимо установить флаг «Есть расхождения». Данный флаг становится доступен только после подтверждения отправленного акта расхождения в ЕГАИС.

Это еще одно изменение добавлено в новых релизах конфигураций «1С». В предыдущих релизах программ именно из этого документа происходила отправка акта расхождения в ЕГАИС, так как данный акт не формировался автоматически при передаче подтверждения. Сейчас же флаг необходим только для учета расхождений в самой информационной базе.

Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/479333/

Акциз: как платить после окончания лицензии и при обнаружении недостачи

Минфин РФ в письме от 09.02.2017 № 03-13-05/7076 указал, как платить акциз при продаже остатков алкогольной продукции после окончания срока действия лицензии на ее производство и при обнаружении недостачи.

Ведомство напоминает, что по нормам законодательства лицензиат имеет право на хранение остатков этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, на возврат их поставщику, а также на поставку остатков в течение 2 месяцев с момента аннулирования лицензии или прекращения ее действия.

Таким образом, в случае реализации организацией остатков алкогольной продукции после окончания срока действия лицензии на производство алкоголя акциз платится в общем порядке.

При обнаружении недостачи подакцизных товаров дата их реализации (передачи) определяется как день, когда обнаружена недостача. Исключение в данном случае составляет недостача в пределах норм естественной убыли.

В связи с этим в случае, если обнаружена недостача товара, производитель алкогольной продукции обязан уплатить акциз независимо от наличия лицензии.

Источник: http://buh.ru/news/uchet_nalogi/54817/

Недостача алкогольной продукции

Письмо Федеральной налоговой службы
№ СД-4-3/7052@ от 15.04.2019

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо от 11.09.2018 по вопросу налогообложения акцизом объема алкогольной продукции при обнаружении недостачи, порчи, потери, лабораторных исследованиях, рекламе и сообщает следующее.

1. В отношении исчисления акциза при обнаружении недостачи, порчи или потерь алкогольной продукции сообщаем.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) объектом налогообложения акцизами признаются операции по реализации произведенных подакцизных товаров.

Согласно пункту 4 статьи 195 НК РФ при обнаружении недостачи подакцизных товаров дата их реализации (передачи) определяется как день обнаружения недостачи (за исключением случаев недостачи в пределах норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти).

Таким образом, указанной нормой НК РФ недостача подакцизных товаров — алкогольной продукции (сверх норм естественной убыли) определена как их реализация и, соответственно, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 182 НК РФ как объект налогообложения акцизами (данная позиция подтверждается письмом Министерства финансов Российской Федерации от 09.02.2017 № 03-13-05/7076).

При этом на основании Методических рекомендаций по разработке норм естественной убыли, утвержденных приказом Минэкономразвития Российской Федерации от 31.03.2003 № 95, к естественной убыли не следует относить технологические потери и потери от брака, а также потери товарно-материальных ценностей при их хранении и транспортировке, вызванные нарушением требований стандартов, технических и технологических условий, правил технической эксплуатации, повреждением тары, несовершенством средств защиты товаров от потерь и состоянием применяемого технологического оборудования.

В этой связи производитель алкогольной продукции должен исчислить и уплатить акциз по всему объему реализованной алкогольной продукции, включая объем ее порчи (брака) и потерь при хранении и транспортировке, за исключением случаев недостачи в пределах норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.

2. В отношении исчисления акциза при лабораторных исследованиях и рекламе алкогольной продукции сообщаем.

В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 182 НК РФ в целях главы 22 «Акцизы» НК РФ передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу на возмездной и (или) безвозмездной основе, а также использование их при натуральной оплате признаются реализацией подакцизных товаров.

Согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 182 НК РФ передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд признается объектом налогообложения.

При передаче производителем алкогольной продукции в лабораторию для исследования этой продукции право собственности не переходит, а также данная алкогольная продукция не используются для собственных нужд производителя.

Учитывая изложенное, объемы такой алкогольной продукции, передаваемой производителем в лабораторию для исследования продукции в пределах норм, установленных нормативно-технической документацией (ГОСТом, ОСТом, ТУ), налогообложению акцизами не подлежат (данная позиция подтверждается письмом Министерства финансов Российской Федерации от 20.02.2008 № 03-07-06/13).

При этом при проведении рекламы производитель алкогольной продукции фактически осуществляет передачу прав собственности на подакцизный товар неопределенному кругу лиц, участвующих в рекламе продукции.

Таким образом, передача производителем алкогольной продукции, осуществляющим проведение рекламы, является реализацией подакцизной продукции на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 182 НК РФ и, соответственно, признается объектом налогообложения акцизом (данная позиция подтверждается письмом Министерства финансов Российской Федерации от 26.03.2014 № 03-07-15/13255, а также судебной практикой — постановление Арбитражного суда Московского округа от 07.11.2014 по делу № А40-14888/14).

Получайте свежие нормативные акты в удобном формате!
Загрузите бесплатное приложение «Нормативные акты для бухгалтера» для Windows!

Источник: http://na.buhgalteria.ru/document/n171965