Как спрогнозировать кредиторскую задолженность

Прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности

Для анализа дебиторской задолженности необходимо привлечь данные о сроках ее погашения, сложившихся в прошедших периодах, о наличии маловероятной к взысканию и нереальной задолженности. Замедление оборачиваемости дебиторской задолженности влечет за собой сокращение притока денежных средств.

В целом между поступлением денежных средств, объемом реализации и изменением остатков дебиторской задолженности существует следующая зависимость:

Сумма поступлений = Объем реализации + Дебиторская задолженность на начало периода — Дебиторская задолженность на конец периода.

Предположим, бухгалтерией подготовлен прогноз продаж на предстоящий период — месяц.

Таблица 1 Прогноз продаж

Объем реализации, шт.

Текущая продажная цена, руб.

Объем реализации в текущих ценах, руб.

Объем реализации с учетом поправки на инфляцию, руб. (8,8%)

Стулья и др. мебель для сиденья

Мебель для офисов

Чтобы установить сумму денежных поступлений, необходимо определить дебиторскую задолженность по состоянию на конец прогнозируемого периода (месяца). С этой целью можно использовать формулу оборачиваемости

где Тд.з. — период оборота дебиторской задолженности;

Oд.з. — средние остатки дебиторской задолженности;

t — длительность анализируемого периода (в рассматриваемой ситуации — месяц);

В — выручка от реализации продукции.

Если ожидается, что в предстоящем периоде характер расчетов с покупателями не изменится, допустимо воспользоваться рассчитанным ранее значением длительности погашения дебиторской задолженности (см. таб).

Тогда средние остатки дебиторской задолженности в прогнозируемом периоде можно рассчитать по формуле

Для более надежного определения средних остатков задолженности дебиторов надо учесть характер расчетов предприятия с покупателями (соотношение последующей и предварительной оплаты). Более точный расчет предполагает использование в числителе формулы выручки, получаемой на условиях до следующей оплаты. Поскольку прогнозировать данное соотношение на перспективу достаточно сложно, можно воспользоваться сложившимися соотношениями. Если такую информацию получить затруднительно или в составе выручки значительную часть составляют расчеты с покупателями на условиях последующей оплаты, в числителе может использоваться общий прогнозируемый объем продаж. В данном случае расчет по формуле:

Qд.з.=2,52*631 636,8/30= 53 057,5

дебиторский кредиторский задолженность факторинг

Для небольших интервалов времени (месяц, квартал) средние остатки Оср удобно определять по формуле среднего арифметического:

где Он и Ок — остатки на начало и конец периода.

Начальные остатки дебиторской задолженности (остатки на конец истекшего периода) составляли 61 352 тыс. р. Рассчитаем ожидаемое значение дебиторской задолженности на конец периода:

2 * 53 057,5 — 61 352 = 44 763.

Таким образом, ожидаемая сумма поступлений денежных средств от покупателей составит

753 531,3+ 61 352 — 44 763= 770 120,3.

Как видно, вследствие увеличения к концу периода задолженности покупателей (неоплаченной отгруженной продукции) на 16 589 р. прогнозируемые денежные поступления будут меньше ожидаемого объема продаж на такую же величину и составят 770 120,3р.

Расчет значения кредиторской задолженности производится на основании предположения неизменности оборачиваемости кредиторской задолженности в течение всей продолжительности инвестиционного проекта, которая в данном случае составляет 30 дней. Прежде всего, определим показатель оборачиваемости

PT = 365 / 30 = 12,17.

Затем рассчитаем величину прогнозируемого значения кредиторской задолженности, учитывая, что показатель оборачиваемости кредиторской задолженности равен отношению выручки от реализации продукции к величине дебиторской задолженности:

Для рассматриваемого примера получим

AP = 753 531,3 / 12,17 = 61 917,12 тыс. р.

Аналогичным образом рассчитываются величины кредиторской задолженности на конец каждого месяца инвестиционного проекта.

Источник: http://studwood.ru/1425472/buhgalterskiy_uchet_i_audit/prognozirovanie_debitorskoy_kreditorskoy_zadolzhennosti

Как можно уменьшить кредиторскую задолженность?

Кредиторская задолженность является некоторым долгом субъекта, предстающая перед иными фирмами или гражданами, который субъект непременно обязан платить. При этом недоимка по кредиторке появляется в тот момент, когда время зачисления товаров, услуг или работ не совмещается с их реальным сроком оплаты. Уменьшение кредиторки способно происходить сразу несколькими способами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

О чем говорит уменьшение долга кредитора в балансе?

В балансе задолженность показывается в строке 1520. Чаще всего показатель не имеет конкретной информации, но организациям некоторых форм собственности предоставить подобную отчетность необходимо.

За основание принимаются расчеты:

  • с рабочими предприятия по перечислениям на основе трудового договора;
  • с ФНС России по налоговым вычетам и сборам;
  • с контрагентами;
  • с ФСС РФ по страхованию и выплатам в ПФР.

Долг по кредиторке отражается в пассиве баланса в отличие от дебиторки, которая показывается в активе, и, следовательно, два показателя не формируют сальдо.

Основой внесения недоимки в баланс считается первичная документация – соглашения с организациями-контрагентами и подрядчиками. Определяться кредиторка способна в сумме, которая указывается в контракте среди поставщиков, но в определенных ситуациях она появляется в инвалюте или в условных единицах, а также возникает по ходу осуществления сделки по обмену товарами.

Уменьшение кредиторской задолженности в балансе говорит о движении деятельности организации к улучшению положения. Покрытие недоимки в обозначенный период подразумевает платежеспособность организации и предполагает, что на балансе хозяйственного субъекта имеется достаточно финансовых средств для грамотного проведения деятельности, купли-продажи или предоставления услуг.

В определенных ситуациях плавное снижение показателя по кредиторке говорит о прогнозировании на нормализацию. Все это находится в зависимости от соотношения долга дебитора и кредитора и размерности коэффициента возмещения недоимки. При балансе подобных показателей можно четко сказать, что на балансе компании много средств для перекрытия недоимки, и средства располагаются в непрерывном обороте.

Бывает так, что предоставленные деньги по кредиту расходуются на перекрытие выплат по поставкам и за осуществленные работы, а также идут на погашение выплат по соглашениям на получение займов, которые выданы иными финансовыми учреждениями. Но на практике при устранении задолженности благодаря кредиторке, развития организации не происходит.

Читайте также, что входит в кредиторскую задолженность в балансе.

Как снизить кредиторскую задолженность предприятия?

Рассмотрим, как можно уменьшить кредиторскую задолженность. Сократить долг можно сразу некоторым количеством методов. Реально провести переговоры с собственными кредиторами для того, чтобы достигнуть конкретной договоренности с ними. Стоит выявить имущество, которое можно реализовать и погасить долг. Помимо этого, компании могут применять большое количество потенциала для притягивания новых инвестиций.

Читайте так же:  Как правильно написать дисциплинарное взыскание

В балансе также может создаваться строка «Резервов по сомнительным долгам». В этой ситуации, при составлении соглашений организация предполагает быстрое перечисление нужных выплат. Подобная система помогает создать источники для возмещения ущербов, а также позволяет получить достоверную характеристику экономического состояния компании.

Кроме всего вышеперечисленного, можно разрабатывать инициативную систему для сбора выплат. Подобное ответвление работы с дебиторкой предопределяет такие процессы:

  • постоянное сотрудничество с должниками в ситуации срыва соглашений оплаты долга;
  • определение и введение соответствующей системы наказаний недобросовестных поставщиков.

Сделать больше величину уставного капитала можно благодаря новым вкладам собственных участников компании или вкладов иных лиц. Для этого следует определить специализированный протокол о росте уставного капитала.

Для снижения долга кредитора реально произвести смену должника в обязательстве. Настоящее законодательство регламентирует вероятность о переводе задолженности на иного гражданина или фирму. В этой ситуации организация, которая считается первоначальным должником, снимает с себя ответственность по имеющимся обязательствам, и ее место занимает другой должник.

Пути сокращения размера кредиторки

Для разрешения вопроса, как уменьшить кредиторскую задолженность на предприятии, нужно искать дороги и методы, разрешающие уменьшить величину долга организации. Чтобы не появлялась неосновательная недоимка по кредиторке, стоит грамотно управлять долгом дебитора.

В основном, стоит проверять оборот денег в расчетах. Такое форсирование оборота в динамике считается благоприятной политикой. Чтобы снизить долг по дебиторке, а соответственно, и кредиторку заказчиков и клиентов, стоит осуществлять отбор возможных покупателей и выявлять обстоятельства оплаты продукции, которая предусматривается в соглашениях и контрактах.

Отбор стоит реализовывать по неформальным особенностям:

  • степень текущей платежеспособности клиента;
  • следование платежной дисциплине;
  • прогнозирование денежных потенциалов;
  • возможности в сфере финансов и экономике организации и другое.

Помимо всего вышеперечисленного, проверенным клиентам можно давать отгрузку продукции за кредитные деньги. Стоит определить небольшую скидку при оплате в первоначальный период предоставления кредита. А в ситуации задержки оплаты установить штрафные санкции, размер которых будет увеличиваться каждый день.

Для сокращения дебиторского долга необходимо непрерывно работать с дебиторами, а именно, адресовать им письма, осуществлять звонки, продавать их долг иным компаниям. Подобным методом можно сократить собственные задолженности.

Предприятие может ранжировать кредиторский долг по каждому сроку появления, а также осуществлять постоянный контроль сомнительных долгов для создания нужного резерва. Подобные меры помогут значимо выполнить сокращение кредиторской задолженности предприятия и степень недоимки.

Эффективным будет проведение исследования уровня как дебиторской, так и кредиторской недоимки. Стоит определить для этого критическую величину долга. Если она выше, необходимо тщательно проверить всю расчетную документацию, а также проверить ее реальность. Аналитический учет может помочь в обеспечении данных о периодах погашения, о создании просрочек, об имеющихся векселях и многое другое. Это поможет не допустить появления необоснованных долгов.

Представленные пути снижения кредиторской задолженности предприятия поспособствуют установлению недопустимых типов долга и помогут грамотно выявить базу налогообложения, выстроить взаимоотношения с бюджетом.

Меры по снижению долга кредитора

Чтобы привести недоимку по кредиторке в соответствие с плановыми показателями, нужна обязательная разработка списка мер.

Эффективным мероприятием по снижению кредиторской задолженности предприятия способно быть проведение либеральной политики инкассации. Также лучше всего применять современные приемы управления дебиторским долгом, определять основные финансовые коэффициенты долга дебитора. Помимо этого, компания может применять принцип факторинга.

Коэффициент зависимости организации от долга кредитора выявляется как соотношение суммарного количества займов к величине активов фирмы и отображает, каким образом активы компании формируются благодаря кредиторке.

Баланс долга определяется соотношением суммарного количества долга кредитора к дебиторской задолженности и выявляется лишь при учете периодов двух типов долга. Желаемая степень соотношения находится в зависимости от стратегической ориентированности организации, которая способна быть умеренной, агрессивной или консервативной.

Расчет долга по кредиторке осуществляется при учете сведений по просрочке. Стоит уточнить у кредиторов, каким образом и в какой именно период времени они намерены оплатить собственные недоимки.

Организация обязана погашать долг по кредиторке, невзирая на то, зарабатывает ли она вовремя финансы от собственных должников. Проведение исследования по клиентам и контрагентам лучше всего осуществлять по отдельности, а также нужно разделить долг, который возник в крайнем месяце, и недоимку, которая находится без движения на протяжении полугода.

Внимание! Кредиторский долг рассматривается в виде временных средств, которые привлечены в оборот, и считать его нужно прямо по контрагентам.

Заключение

В итоге, долг кредитора считается определенной недоимкой субъекта перед иными фирмами или гражданами, который такой субъект должен погашать. В этом случае долг кредитора чаще всего, появляется в той ситуации, когда период реализации товаров, услуг или работ не равен их настоящей дате оплаты.

Резервы, капитал, долгосрочные пассивы и долг кредитора в краткосрочном периоде зачастую изменяются, но можно повысить резервы и капитал благодаря линии прибыли, которая была приобретена в плановом периоде.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/kak-umenshit-kz.html

ПРОГНОЗИРОВАНИЕ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

3.5. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Читайте так же:  Участки по военной ипотеке

К числу статей, формирующих наибольший отток денеж­ных средств, как правило, относятся расчеты с поставщиками. Рассмотрим лишь те расчеты с кредиторами, которые связаны с формированием запасов материальных ценностей. Необходимо оценить ожидаемый дебетовый оборот счета Расчеты с поставщиками и подрядчиками на предстоящий период (месяц). При этом будем оперировать следующей хо­рошо известной зависимостью:

Начальное сальдо + Увеличение задолженности = Сумма платежей + Конечное сальдо

Сумма платежей = Начальное сальдо + Увеличение задолженности — Конечное сальдо.

В нашем примере единственной известной величиной является задолженность на начало анализируемого периода (204 280 руб.).

Увеличение задолженности поставщикам определяется объ­емом поступления материальных ценностей. Ограничив разме­ры обязательств перед кредиторами лишь теми расчетами, ко- торые возникают в связи с приобретением материальных ре-

сурсов (производственные запасы, малоценные и быстроизна­шивающиеся предметы), с учетом действующего порядка нало­гообложения, можно записать:

Увеличение задолженности = Фактическая себестоимость заготовления МЦ + НДС

Увеличение задолженности = фактическая себестоимость заготовления МЦ * (1 + Ставка НДС).

Таким образом, для определения кредиторской задолжен­ности поставщикам необходимо рассчитать ожидаемый объем поступления материальных ценностей.

3.6. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ЗАПАСОВ.

Примем условно, что все потребление связано с производ­ственными нуждами и характеризуется отпуском материаль­ных ценностей в производство. Для определения его объема в предстоящем периоде следует привлечь данные производст­венного плана (сметы) об объемах производства продукции и потребностях в материалах. Примерный расчет объема выпус­ка продукции:

Объемы выпуска и остатки продукции (шт.)

Показатели Вид продукции
А Б В Г
1 Ожидаемый объем продаж 2305 1730 1920 1150
2 Предполагаемые остатки готовой продукции на конец периода 1050 500 950 350
3 Совокупная потребность в готовой продукции 3355 2230 2870 1500
4 Начальные остатки готовой продукции 1026 459 904 395
5 Объем выпуска продукции 2329 1771 1966 1105
Видео (кликните для воспроизведения).

Следует отметить, что здесь невозможно привести все реальные расчеты по используемым на предприятии материа­лам. Принципиальная схема определения ожидаемого объема расходования материалов и их списания на себестоимость:

Показатели Вид продукции Всего
А Б В Г
Удельный расход материалов,
нат. ед.:
Ml 3 10 5 4
М2 8 2 11 4
Расход на ожидаемый выпуск
продукции, нат. ед.:
Ml 6987 17710 9830 4420 38947
М2 8632 3542 21 626 4420 48220
Ожидаемая себестоимость себестоимость

Ml (средняя цена 1,6 руб.)

x x x x 62 315 М2 (средняя цена 1,95 руб.) x x x x 84 029 Итого: 156344

Таким образом, прогнозируемый объем отпуска материалов в производство в предстоящем периоде составляет 156 344 руб. Другой вариант расчета ожидаемой себестоимости израс­ходованных материалов связан с использованием данных о Сложившейся структуре издержек. Допустим, согласно ре­зультатам анализа структуры дохода и затрат удельный вес Производственной себестоимости реализованной продукции в Выручке составляет 70%, в том числе по видам выпускаемой продукции: А — 73%, Б — 90%, В — 67%. Кроме того, из­вестно, что удельный вес материальных затрат в составе про­изводственной себестоимости в прошедшем периоде в среднем составлял 88%. Для определения прогнозных значений про­изводственной себестоимости и материальных затрат можно воспользоваться сложившимися соотношениями, используя в Качестве базы для расчета показатель объема реализации. При этом следует учитывать, что влияние инфляции может быть неравнозначным по отношению к темпам роста цен на продук­цию и ресурсы.

Допустим, что в предстоящем периоде предполагается опе­режение темпов роста на материальные ресурсы на 5%. Расчет ожидаемых значений показателей себестоимости:

№ п/п Показатель В текущих ценах С учетом поправки на инфляцию
А Б В Г Всего
1

220 467 64 402 60896 68429 48787 242 514 2 Производст­венная себе­стоимость реализо­ванной продукции 154 327 50 234 51 762 62 955 14 148 179 099 3 Материаль­ные затраты в себе­стоимости 135 808 157 607

Как видим, рассчитанный объем списания материальных затрат на себестоимость (157 607 руб.) отличается от вычис­ленного ранее (156 344 руб. — см. табл. 6.9). Первый вариант, являясь более трудоемким, поскольку предполагает определе­ние потребности в каждом виде материальных ресурсов, обес­печивает более достоверный результат.

Для дальнейших расчетов используем результат второго варианта (157 607 руб.).

Теперь единственной неизвестной величиной осталось зна­чение запасов на конец предстоящего периода. Для его опре­деления можно использовать данные о длительности оборота производственных запасов. Средний срок хранения запасов составлял 49 дней. Если по каким-либо причинам руководство предприятия считает, что этот срок недостаточен (слишком велик), при расчете средних остатков запасов на предстоящий период используется новое значение периода оборота матери­альных ценностей. Предположим, на рассматриваемом пред­приятии в результате проведенного анализа оборачиваемости производственных запасов решено сократить средний срок их хранения до 45 дней. Запишем формулу для расчета обора­чиваемости производственных запасов:

где Tп.з. — период хранения производственных запасов, Oп.з. — средние остатки производственных запасов, t — длительность анализируемого периода, МЗ — материальные затраты в себестоимости.

Подставив численные значения показателей : 2*45*157607/30-242600

Итак, если предприятию удастся сократить срок хранения запасов, как планировалось, до 45 дней, остатки запасов ма­териальных ценностей к концу периода сократятся с 242 600 До 230 221 руб.

В результате проведенных расчетов мы можем определить объем закупок (поступления материальных ценностей) как сумму потребности в материальных ценностях и объема ко­нечных запасов, уменьшенную на объем начальных запасов:

157 607 — 242 600 + 230 221 = 145 228 руб.

Тогда прогнозируемое увеличение задолженности постав­щикам составит в предстоящем периоде

145 226 (1 + 0,2 + 0,015) = 176 452 руб.

Теперь для решения поставленной ранее задачи — опре­делить ожидаемую сумму платежей поставщикам — осталось оценить кредиторскую задолженность на конец периода. С этой целью вновь правомерно использовать формулу, устанав­ливающую связь между периодом погашения кредиторской за­долженности и ее средними остатками. Поскольку средний срок погашения задолженности характеризуется зависимостью

где Tк.з. — период погашения кредиторской задолженности; t — длитель­ность анализируемого периода; Ок.з. — средние остатки кредиторской за­долженности; П — сумма платежей кредиторам, то при известном периоде оборота кредиторской задолженно­сти может быть определена прогнозная величина средних остатков:

Читайте так же:  Отчет о потраченных алиментах

Если предполагается сохранить в предстоящем периоде сло­жившийся характер расчетов с поставщиками, то можно исполь­зовать имеющиеся данные о периоде оборота кредиторской за­долженности. Если же, напротив, ожидаются изменения в сро­ках кредитования (увеличение или сокращение), целесообразно оценить, как такие изменения отразятся на остатке задолжен­ности и на размерах платежей в прогнозируемом периоде. Сумма платежей поставщикам П с учетом формулы составит:

Итак, мы получили уравнение, где единственной неизвест­ной величиной является сумма платежей поставщикам. После подстановки численных значений показателей получим:

П = Oн+КЗ-Oк = Oн+КЗ-Тк.з.

Таким образом, если средний период погашения задолжен­ности поставщикам составит прежние 31,5 дня, предприятию предстоит выплатить 188 714 руб.

Покажем, как изменится сумма платежей кредиторам, если срок погашения обязательств увеличится или сократится на 10 дней. В первом случае предприятию в предстоящем периоде придется выплатить:

П = 204 280 + 176 452 — (31,5 • П • 2 : 30 — 204 200) = 155 313 руб.

Во втором случае сумма платежей поставщикам составит:

П=204 280 + 176 452 — (21,5 • П • 2 : 30 — 204 280) = = 240 416 руб.

Таким образом, в ситуации увеличения срока расчетов за вступающие материальные ценности на 10 дней предприятие в предстоящем периоде заплатит на 363 401 руб. (155 313 — 188 714) меньше. И наоборот, при сокращении среднего срока погашения задолженности на 10 дней сумма платежей возрастет на 51 702 руб. (240 416 — 188 714).

Итак, получены две важнейшие характеристики, определяющие достаточность (дефицит) денежных средств, — сумма поступлений от дебиторов и платежей поставщикам. Разуме­ется, процесс составления финансовой сметы этим не исчер­пывается, а сама смета включает и иные статьи поступлений а платежей.

Источник: http://www.kazedu.kz/referat/43993/6

Методы управления кредиторской задолженностью

Задолженность кредиторов является ни чем иным, как долгом предприятия, организации или банковского учреждения, отраженная в денежном выражении перед другими субъектами, взаимодействующими с данными контрагентами. Ими могут быть как физические лица, так и объекты, имеющие юридический статус. Чаще всего это поставщики и подрядные организации. В этот же перечень входят бюджетные и внебюджетные фонды социального назначения и даже сотрудники. Кредиторка находит свое выражение в бухгалтерском балансе.

Стоит заметить, что часть задолженности кредиторов формируется при несвоевременной оплате за полученный товар или оказанные услуги. Это может обернуться для предприятия дополнительными расходами, так как за нарушение договорных обязательств могут быть наложены штрафные санкции, начислены пени по причине несвоевременных платежей в бюджет, а также неустойки из-за невыполнения обязательств перед продавцами. То же самое можно сказать и о судебных издержках из-за спорных долгов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Определение

По сути дела, кредиторская задолженность предприятия является беспроцентным кредитом, который предоставляется иными организациями. Данная сумма на протяжении некоторого времени может находиться в обороте на законных основаниях, хотя она предприятию не принадлежит. При обычном раскладе кредиторская задолженность является примерно одинаковой величиной, которой предприятие вправе распоряжаться, хотя данная сумма может и не использоваться.

Задолженность дебиторов и кредиторов может быть краткосрочной, при которой срок ее погашения не больше одного года, и долгосрочной – когда данный период превышает один год. Эти суммы в статьях баланса отражаются отдельными цифрами.

Очень важно организовать своевременный контроль за деятельностью предприятия, не исключая его финансовую сторону. От правильности расчетов с контрагентами зависит функциональность субъекта хозяйственной деятельности, его рентабельность и финансовое благополучие.

Этапы эффективного управления

Эффективное управление долгами предприятия предполагает его оптимальную структуризацию. Основным этапом управления является составление бюджета кредиторской задолженности. При этом необходим стратегический подход к каждой конкретной сделке.

Следующий шаг – проведение качественного анализа данных и принятие определенных мер. Данный этап включает разработку практических мероприятий, проводимых с целью приведения долгов в соответствие с планом.

Методы и стратегии управления кредиторской задолженностью

Несмотря на то, что возникновение кредиторской задолженности в большинстве случаев не влечет за собой существенных затрат, а даже наоборот, представляет для предприятия определенную выгоду, все же ее необходимо своевременно выявлять и погашать. Именно этим обусловлена необходимость качественно управлять кредиторской задолженностью, используя современные методы, расчеты и финансовые инструменты.

Эффективное управление долгами предприятия обеспечивается внутренней финансовой политикой. Стоит учитывать, что в каждой организации своя структура, поэтому разработка стратегии по управлению кредиторской задолженностью должна осуществляться в индивидуальном порядке, а в некоторых случаях и для каждой конкретной ситуации.

За основу можно взять основные экономические показатели, систематизировать их и использовать в качестве плановых. Таким образом реально проконтролировать расчеты с кредиторами, получив четкую картину отношений с ними.

Оптимизация кредиторской задолженности позволяет проанализировать фактическое состояние финансовой деятельности предприятия, включая своевременность погашения долгов, после чего необходимо провести сравнительный анализ реальных показателей с плановыми.

Такой подход позволит не только увидеть отклонения от нормы, но и выявить причины их возникновения. После этого можно будет прибегнуть к разработке мероприятий по минимизации кредиторки и их применению.

Задолженность кредиторов перед поставщиками играет особую роль, так как другие ее виды составляют незначительную долю в обороте предприятия. Кроме того, бюджетные платежи обязательного характера и расчеты с сотрудниками регулируются при помощи государственных рычагов, поэтому данными цифрами манипулировать практически невозможно.

Привлекать заемные средства следует так, чтобы не только не создавать дополнительных убытков, а наоборот, получить выгоду. При данном раскладе очень важно добиться оптимизации величины кредиторской задолженности. Это является основной задачей финансового отдела предприятия.

Почему она увеличивается и как этого избежать

Среди факторов, влияющих на величину кредиторки можно выделить:

  1. Объем партии товаров и периодичность поставок. Чем чаще закупать ТМЦ в мелких партиях, тем сумма задолженности в конце отчетного периода будет незначительней. При таком раскладе несложно добиться регулярных платежей.
  2. Договорные условия. В некоторых случаях, согласно договорных условий, поставщики получают право отгружать на склады покупателей лишние запасы товаров на конец отчетного периода, включая в договор поощрительный денежный бонус при условии закупки определенного объема продукции. При таком раскладе кредиторка нередко оказывается завышенной для покупателя.
  3. Соблюдение или несоблюдение финансовой дисциплины: контроль за исполнением платежей в срок.
  4. Возможность использования кредитных средств, полученных от банковских учреждений.
Читайте так же:  Показатели оценки дебиторской задолженности

Стоит заметить, что без принятия действенных мер в работе с кредиторами, учитывая продолжительность отсрочек, добиться минимизации кредиторской задолженности не удастся. Поэтому финансовый отдел должен держать ситуацию под контролем. Особенно это касается крупных закупок товара, отгружаемых большими партиями. В каждом конкретном случае должен быть разработан четкий алгоритм расчетов. Такой подход позволит избежать большой величины кредиторской задолженности.

Таким образом можно сделать вывод, что при управлении кредиторской задолженностью требуется стратегический подход.

Анализ кредиторской задолженности

Анализ эффективности управления кредиторской задолженностью представляет собой отслеживание долговых сумм перед другими организациями с целью получения данных за отчетный период. Действие предполагает оценку всей деятельности предприятия при учете ликвидности финансов и частоты проведения расчетов.

Стоит заметить, что благополучие хозяйственного субъекта и его репутация зависят от того, насколько своевременно выполняются обязательства перед контрагентами. Поэтому стремление увеличить задолженность кредиторов на законных правах должно происходить только при учете интересов взаимодействующих сторон, в роли которых и выступают предприятия.

На основании данных анализа предоставляется возможность оперировать основной частью пассивов, которые находятся во временном пользовании предприятия. Его проведение осуществляется на основании бухгалтерской отчетности: баланса и формы № 5. Для сопоставления динамики размера кредиторки с темпами дальнейшего функционирования предприятия и сопутствующими изменениями, целесообразно использовать данные формы № 2.

При проведении анализа состояния кредиторки применяется коэффициент ее оборачиваемости, который рассчитывается по формуле. Кроме того, учитываются затраты на производство и вычисляется средняя кредиторская задолженность по предприятию за определенный период.

Чем он может помочь

На основании данных бухгалтерской отчетности предоставляется возможным рассчитать ряд других коэффициентов с целью получения более точной информации о возможных аналогиях и взаимосвязях в динамике кредиторской задолженности.

Посредством данных анализа удается определить неоправданную задолженность кредиторов, то есть обнаружить отсутствие платежей, сроки которых прошли, но были предварительно оговорены в договорах. Кроме того, при анализе может обнаружиться долг по неотфактурованным поставкам. Возникновение данной ситуации обусловлено отсутствием первичных документов при фактически отгруженном товаре.

Общий анализ задолженности по предприятию предполагает определение динамики кредиторской задолженности: объем поставок и проведение расчетов в срок.

Немаловажным является то, что по истечению сроков давности исков по кредиту, должен учитываться такой показатель, как прибыль. Данная статья доходов имеет наименование невостребованной задолженности. Исковой период при обычных обстоятельствах истекает спустя три года.

Детальному анализу при этом подвергают все долги, в том числе депоненты и иные невыплаченные суммы. Время и причины возникновения долговых обязательств являются так же достаточно важными. При таком раскладе, с целью облегчения задачи, целесообразно пользоваться платежными календарями.

Основными задачами анализа задолженности по кредиту являются:

  • определение показателей кредиторки, которые отображают уровень сумм долговых обязательств спустя 3 месяца после закрытия кредита;
  • определение показателя оборачиваемости;
  • период закрытия кредита.

Заключение

Проблемы управления кредиторской задолженностью считаются довольно актуальными в современных условиях. Правильное ведение бухгалтерии и своевременное составление отчетности в разрезе долговых обязательств является важным условием для проведения качественной оценки финансовой деятельности предприятия.

В условиях рынка это очень важно, ведь современные предприятия могут подвергаться постоянным изменениям: они могут объединяться, расширяться, менять структуру и так далее.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/metody-upravleniya-kreditorskoj-zadolzhennostyu.html

Прогноз задолженности на основе расчета коэффициента инкассации

Прогноз погашения дебиторской или кредиторской задолженности можно сделать двумя способами. Первый из них основан на расчете коэффициент инкассации, второй – на использовании коэффициента оборачиваемости. От точности расчетов зависит корректность управления денежными потоками организации и правильность составления бюджетных планов.

Прогнозирование дебиторской задолженности через коэффициент инкассации

При управлении дебиторской или кредиторской задолженностью компании нередко используют учетные данные прошлых периодов или экспертные оценки. В результате итоговые расчеты оказываются далеки от действительности по причине образования кассовых разрывов. Перед тем, как приступать к построению прогноза, рекомендуется провести группировку дебиторов или кредиторов в зависимости от поставленной задачи:

  • По источнику образования долгов – за отгруженные товары, выполненные работы или оказанные услуги.
  • По условиям исполнения обязательств, которые предусмотрены в договоре, – по факту отгрузки (оказания услуг, выполнения работ), в виде предоплаты, с отсрочкой, путем уступки требования, проведения зачета и т.д.
  • По объему продаж или закупок.
  • По географии поставщиков или покупателей

Для упрощения процесса группировки рекомендуется настроить рабочую базу по индивидуальным требованиям. Для этого вносятся изменения в настройки справочника Контрагентов с выделением нужных подгрупп; предусматривается возможность уточнения просроченных долгов; добавляется поле для внесения данных о способе оплаты.

Расчет коэффициента инкассации дебиторской задолженности можно выполнять по каждой группе покупателей, если клиентов очень много, или по отдельным фирмам, если контрагентов незначительное число. Этот показатель определяет долю оплаты в заданном промежутке времени за уже совершенные отгрузки. Таким образом организация инкассирует, то есть собирает, средства от должников.

Читайте так же:  Увольнение из армии по собственному желанию

Общепринятая формула имеет следующий вид:

  1. Ки = Поступления в оплату ранее возникшей дебиторской задолженности за период / Величина дебиторской задолженности на начало периода.
  2. Поступления денежных средств в отчетном периоде = Поступления в оплату ранее возникшей дебиторской задолженности + Поступления по новым отгрузкам и авансы

Несмотря на простоту формулы, технически рассчитать коэффициент инкассации достаточно сложно. Сумма оплаченной дебиторской задолженности за период рассчитывается по каждому договору отдельно. Поэтому, чтобы рассчитать коэффициент инкассации для всей задолженности в целом необходимо детально проанализировать погашение задолженности по каждому договору в отдельности.

Если прочитать эту формулу буквально, коэффициент инкассации будет равняться 100% при полной оплате задолженности за анализируемый отчетный период. Смысл расчета коэффициента инкассации – это построение графика распределения оплат во времени. Нужно проанализировать динамику оплат в части погашения существующей задолженности в течение нескольких месяцев после ее возникновения. Если такой анализ провести на основании большой группы договоров, получится статистически репрезентативные данные, чтобы на основе них прогнозировать погашение задолженности в будущем.

На рисунке показан пример распределения оплат в погашение ранее существующей задолженности по месяцам. Пик оплат может быть смещен либо влево (в случае, если большая часть задолженности по договорам оплачивается в первый месяц, либо вправо – если по большей части договоров более длительная отсрочка платежа).

График показывает картинку погашения задолженности по всем договорам, однако строится на основании анализа погашения задолженности по каждому договору в отдельности. Поскольку объемы продаж меняются из-за влияния разных факторов, необходимо следить за динамикой коэффициента инкассации во времени. Например, ежемесячно рассчитывать долю инкассации задолженности, образовавшейся 3 месяца назад.

Сегодня 31 марта 2018 года. По состоянию на 31 декабря 2017 имелась задолженность 100 000 рублей. За январь 2018 было погашено 50 000 рублей (50%), за февраль 2018 года – 30 000 рублей (30%), за март 2018 года – 20 000 рублей (20%).

Прошел месяц. Сегодня 30 апреля 2018. По состоянию на 31 января 2018 имелась задолженность 120 000 рублей. За февраль 2018 было погашено 50 000 рублей (42%), за март 2018 года – 40 000 рублей (33%), за апрель 2018 года – 30 000 рублей (25%).

Вывод: несмотря на то, что объем погашения задолженности не изменился (50 000 рублей), доля задолженности, которая погашается в течение первых 30-дней, сократилась с 50% до 42%.

Имея показатели вычислений Ки за прошлый период, можно сделать для текущего месяца прогнозный график поступлений от покупателей за совершенные отгрузки. При этом используется формула:

  • Прогнозная поступлений всего = Прогноз поступлений в оплату ранее возникшей дебиторской задолженности + Прогноз поступлений по новым продажам и авансов
  • Прогнозная величина поступлений в погашение дебиторской задолженности = Дебиторская задолженность на текущую дату х Ки за прошлый период.
  • Прогноз поступлений по новым продажам и авансов = Поступления по новым продажам и авансы за прошлый период * Индекс сезонности (отчетный месяц/базовый месяц) * Индекс Роста Выручки (год/год)

С помощью информации о пропорциях погашения задолженности в нескольких последовательно идущих друг за другом месяцах можно построить финансовую модель денежных потоков компании. Разработка прогноза состоит из следующих действий:

  1. Определяется расчетный период, который используется для вычислений – прошлый, текущий и прогнозируемый.
  2. На основании учетных управленческих данных формируются сведения о фактических продажам за заданный период.
  3. В разрезе требуемых направлений выполняется группировка дебиторской задолженности.
  4. Денежные потоки за прошедшие отчетные периоды разделяются на потоки от погашения ранее существовавшей задолженности и погашения задолженности по новым продажам (включая авансы).
  5. Рассчитываются коэффициенты инкассации задолженности – определяется какая доля задолженности погашается в течение 30, 60,90 и т. д. дней, и как изменяется этот процент со временем
  6. На основании показателей коэффициента индексации и расчетных данных по продажам определяется прогноз погашения обязательств на будущий период.
  7. На основании коэффициента просроченных долгов определяется доля просроченной задолженности, которая уменьшает общую величину дебиторской задолженности.
  8. Формируется итоговый прогнозный график погашения обязательств в будущем периоде.

Как сделать бизнес-анализ и построить финансовую модель прогноза денежных потоков в Excel

Эффективно проанализировать и контролировать дебиторские и кредиторские обязательства можно с помощью Excel-программы «Прогноз денежных потоков», представленной на нашем сайте она поможет быстро рассчитать коэффициент инкассации по большой группе договоров и провести на основе него прогноз будущих платежей.

В ходе бизнес-анализа формируется прогнозный график погашения дебиторской и кредиторской задолженности по всей организации в целом либо, по отдельно выбранным группам контрагентов.

Сопоставление прогнозного графиков погашения дебиторской и кредиторской задолженности, определенных на основе коэффициента инкассации позволяет достаточно точно прогнозировать величину кассового разрыва и планировать мероприятия по его покрытию.

Прогнозирование через анализ оборачиваемости

Регулярный анализ оборачиваемости дебиторской задолженности помогает прогнозировать погашение обязательств покупателями. При расчетах величины поступлений от дебиторов применяется общая формула оборачиваемости ДЗ:

Коэффициент ОДЗ = Объем продаж за заданный период / Средний показатель ДЗ за заданный период.

Составление прогноза поступления денежных средств от покупателей подразумевает вычисление коэффициента оборачиваемости за прошлый период. Затем, на основании полученного значения показателя, можно вычислить остаток дебиторской задолженность, то есть, определить, какая часть продаж будет неоплаченной к концу будущего периода. Прогнозирование денежных потоков на основе коэффициента оборачиваемости является упрощенным методом и его результаты не обладают высокой степенью точности.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://bestsaldo.ru/blog/finansovyy-analiz/prognoz-zadolzhennosti-na-osnove-rascheta-koeffitsienta-inkassatsii

Как спрогнозировать кредиторскую задолженность
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here